НДС на еду: ставка в 2026 году и когда применяется 10 %
Коротко
НДС на еду — это налог на добавленную стоимость, которым облагается продажа продуктов питания. В 2026 году действуют две основные ставки: 10 % для продовольственных товаров из перечня, утверждённого Правительством, и 22 % для всех остальных продуктов. С 1 января 2026 года часть товаров, которые раньше облагались по ставке 10 %, перешла под 22 %.
Какие ставки НДС действуют на продукты в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20 до 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для продовольственных товаров, которые входят в специальный перечень, сохранена пониженная ставка 10 %.
Перечень таких товаров утверждён постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. В него входят основные продукты: мясо, рыба, молоко, хлеб, крупы, овощи, фрукты, детское питание. Если продукт есть в перечне, при его продаже начисляют НДС 10 %. Если продукта в перечне нет или он исключён, применяется ставка 22 %.
Какие продукты облагаются НДС 10 %
- Мясо и мясопродукты (кроме деликатесов), рыба и морепродукты (кроме деликатесов), молоко и молочные продукты (кроме мороженого на плодово-ягодной основе).
- Яйца, масло растительное, маргарин, сахар, соль, хлеб и хлебобулочные изделия, крупы, мука, макаронные изделия.
- Овощи, фрукты и ягоды (включая замороженные), детское питание, продукты для диабетиков.
- Продукты, которые прямо поименованы в перечне постановления № 908 и не исключены из него.
Что изменилось с 2026 года
Спреды, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира и сливочно-растительные топлёные смеси с 1 января 2026 года облагаются НДС по ставке 22 %. Их коды исключены из перечня постановления № 908, но применять ставку 22 % нужно уже с 1 января 2026 года, хотя формально исключение из перечня произошло только с 1 июля 2026 года. Налоговый кодекс имеет приоритет над подзаконными актами.
Для остальных продуктов, не попавших под исключение, ставка 10 % сохранилась. Если продукт не указан в перечне, применяйте 22 %.
Как считать НДС на еду
Если известна цена без НДС, налог начисляют умножением на ставку: для 10 % — на 0,10, для 22 % — на 0,22. Сумма с НДС получается умножением цены без налога на 1,10 или 1,22 соответственно.
Если нужно выделить НДС из суммы с налогом, используют расчётную ставку. Для 10 % это 10/110: сумму с НДС делят на 110 и умножают на 10. Для 22 % расчётная ставка 22/122: сумму делят на 122 и умножают на 22. Результат округляют до копеек.
Частые вопросы
Какая ставка НДС на продукты питания в 2026 году?
На продукты из перечня постановления № 908 — 10 %. На все остальные продукты, включая спреды и молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, — 22 %.
Можно ли применять ставку 10 % к продукту, которого нет в перечне?
Нет. Пониженная ставка применяется только к товарам, прямо указанным в перечне. Если продукт не поименован или исключён, используйте 22 %.
Как выделить НДС из цены продукта, если ставка 10 %?
Разделите сумму с НДС на 110 и умножьте на 10. Например, если цена с НДС 110 рублей, налог составит 10 рублей.
Распространяется ли ставка 10 % на детское питание?
Да, детское питание входит в перечень продовольственных товаров, облагаемых по ставке 10 %.
Нужно ли платить НДС при продаже еды на УСН?
С 2026 года организации и ИП на УСН освобождены от НДС, если их доход за 2025 год не больше 20 млн рублей и доход 2026 года нарастающим итогом не больше 20 млн рублей; при превышении лимита в 2026 году НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Спецставки 5 % / 7 % без вычетов зависят от дохода за 2025 год: при 20–250 млн рублей — 5 %, пока доход 2026 года не выше 272,5 млн рублей, и 7 % — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 272,5 млн, до 490,5 млн рублей; при доходе за 2025 год от 250 до 450 млн рублей — сразу 7 %; свыше 490,5 млн — общие ставки и утрата права на УСН. Остальные платят 22 % / 10 % с вычетами. Освобождения от НДС по видам деятельности ограничены ст. 149 НК; для услуг общепита есть освобождение по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК: доля доходов от общепита не меньше 70 % и выполнены остальные условия; с 1 апреля по 31 декабря 2026 года им могут пользоваться и плательщики УСН, утратившие освобождение по ст. 145 НК, с доходом за 2025 год не больше 60 млн рублей. На продажу продуктов в рознице это освобождение не распространяется: там при утрате освобождения по ст. 145 НК платятся 22 % (10 %) с вычетами либо 5 %/7 % без вычетов на УСН.
Проверить экономику продукта с учётом НДС
Рассчитать юнит-экономику с правильной ставкой налога
Если вы продаёте продукты питания, важно точно знать, какая ставка НДС применяется к каждой позиции. Ошибка в ставке меняет маржу и точку безубыточности.
Я считаю юнит-экономику товаров и каналов с учётом всех налогов, включая НДС. Вы увидите, сколько зарабатываете на каждой позиции после себестоимости, рекламы, доставки и налогов, и где рост выручки не приносит прибыли.