НДС на воду: ставка 22 % или 10 %
Коротко
Вода — обычный товар для НДС, и ставка зависит от её вида. Питьевая и бутилированная вода входит в перечень продовольственных товаров с ставкой 10 % (пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса). Всё, что в перечень не попало — техническая вода, вода для производственных нужд, — облагается по общей ставке 22 % с 1 января 2026 года.
Что говорит статья 164
Пункт 3 статьи 164 НК задаёт общее правило: налог начисляется по ставке 22 %, если операция не попадает под 0 % или 10 %. Ставка 20 %, которая стояла здесь до 2026 года, больше не действует — с 1 января 2026 года её заменили на 22 % (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Пункт 2 статьи 164 относит к ставке 10 % продовольственные товары по перечню, утверждённому Правительством. Обычная бутилированная питьевая вода при общих ставках облагается по ставке 22 %. Ставка 10 % применяется к отдельным товарам из перечня, в частности к питьевой воде для детского питания.
Как определить ставку для своей воды
- Посмотрите, что записано в документах на товар: питьевая вода или вода технического назначения. От этого зависит ставка.
- Сверьте вид продукции с перечнем продовольственных товаров к пункту 2 статьи 164 НК — код и наименование должны совпадать.
- Если вода питьевая и код в перечне есть — начисляйте 10 %.
- Если вода в перечень не входит — начисляйте 22 % по пункту 3 статьи 164.
- В счёте-фактуре укажите ставку и сумму налога отдельной строкой; при 10 % расчётная ставка для выделения налога из суммы с НДС — 10/110, при 22 % — 22/122.
Как выделить НДС из цены
Если в договоре цена уже включает налог, НДС не прибавляют сверху, а вычленяют: сумму с НДС умножают на расчётную ставку. Для 22 % это 22/122, то есть примерно 18,03 % от суммы с налогом; для 10 % — 10/110, примерно 9,09 %. Результат округляют до копеек.
Частая ошибка — делить сумму с НДС на 1,22 и потом умножать налог на 22 %. Так получают верную сумму налога, но путаются в базе, когда цена в договоре указана без налога: там налог прибавляют к цене, а не вынимают из неё.
Частые вопросы
Какая ставка НДС на бутилированную питьевую воду?
Обычная бутилированная питьевая вода облагается по ставке 22 % при применении общих ставок. Для отдельных видов, например питьевой воды для детского питания из перечня, действует 10 %.
Какая ставка на техническую воду?
22 % по пункту 3 статьи 164 НК: в перечень продовольственных товаров со ставкой 10 % техническая вода не входит.
Действует ли ещё ставка 20 %?
Нет. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 % (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Счета и договоры со ставкой 20 % на отгрузки 2026 года выставлять нельзя.
Можно ли применить 10 % к воде в цистернах без упаковки?
Ставка привязана к виду товара по перечню, а не к таре. Если продукция — питьевая вода из перечня, ставка 10 %; если вода техническая, применяется 22 %.
Как считать НДС, если цена уже с налогом?
Умножьте сумму с НДС на расчётную ставку: 22/122 при общей ставке, 10/110 при льготной. Отдельно прибавлять налог к такой цене не нужно.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка меняется — модель должна это учитывать
Посчитаю, как ставка НДС отражается на деньгах бизнеса
Вода с 10 % и вода с 22 % дают разную маржу при одной цене на полке. Я считаю юнит-экономику каждой позиции: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов, и где рост выручки не приносит прибыли.
Вы получаете расчёт по каждому товару и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене ставки или цены.