НДС на алкоголь: ставка в 2026 году и как считать

НДС на алкоголь — тот же налог, что и на остальные товары: ставка зависит от вида товара, а не от того, что он алкогольный. С 1 января 2026 года общая ставка выросла с 20 % до 22 %, и она применяется к отгрузкам алкогольной продукции и пива начиная с этой даты.

Ставка 10 % — исключение для закрытого перечня продовольственных товаров из пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Алкоголь, включая пиво, в этот перечень не входит, поэтому пониженная ставка к нему не применяется ни у производителя, ни в рознице.

Нулевая ставка — отдельный случай: экспорт и другие операции из подпунктов 1–22 пункта 1 статьи 164. Она подтверждается документами, и к продажам алкоголя внутри страны отношения не имеет.

Пиво облагается по общей ставке 22 %. Отдельной ставки НДС для пива нет: разделение по видам существует в акцизах, где ставка привязана к литру и крепости, а не в налоге на добавленную стоимость.

Акциз и НДС считаются от разных баз и не заменяют друг друга. Акциз входит в стоимость товара у производителя, а НДС начисляется на цену реализации сверху — поэтому в чеке покупатель видит оба налога в составе цены.

Если известна цена без налога, НДС начисляют умножением на ставку: к базе 22 %. Если известна цена с НДС и нужно выделить налог, применяют расчётную ставку 22/122 — это примерно 18,03 % от суммы с налогом. Округление — до копеек.

Расчётная ставка не равна 22 %: при выделении налога из суммы с НДС делят на 122 и умножают на 22, а не вычитают 22 % из общей суммы. Разница заметна на каждой бутылке, а в рознице на объёме продаж превращается в ошибку в декларации.

Магазин, который вместе с продуктами и детскими товарами продаёт алкоголь, ведёт раздельный учёт: к социально значимым товарам применяется 10 %, к алкоголю — 22 %. Это прямо указывает Федеральная налоговая служба в разъяснении для упрощённой системы.

Если раздельного учёта нет, налоговая база облагается по максимальной ставке — 22 %. Ведение учёта по товарным группам дешевле, чем доплата налога со всей выручки.

С 2026 года плательщики упрощённой системы становятся плательщиками НДС, когда доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Дальше есть выбор: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с правом на вычет входного налога либо специальные ставки 5 % и 7 % без вычета.

Специальные ставки применяются к тем же операциям, что и общая, включая торговлю алкоголем. Но при спецставке входной НДС по закупке товара к вычету не принимается — он остаётся в стоимости. Для магазина с алкоголем это меняет маржу, поэтому выбор ставки считают заранее.

Освобождение от НДС на упрощёнке действует, пока доход укладывается в порог: 20 млн ₽ за 2025–2028 годы. При превышении налог начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.