НДС на детские товары
Коротко
Детские товары из перечня постановления Правительства от 31.12.2004 № 908 облагаются НДС по ставке 10 % вместо общей 22 %. С 1 октября 2026 года право на льготную ставку подтверждают сведениями о сертификате или декларации соответствия из реестра Росаккредитации либо документом об оценке соответствия по правилам ЕАЭС — это ввёл Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ в подпункт 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ.
Какая ставка применяется
Пониженная ставка 10 % — не для любого товара, который продавец считает детским. Она действует для позиций из перечня постановления № 908: трикотаж и швейные изделия для детей, обувь, детская мебель, коляски, игрушки, школьные принадлежности, подгузники, бутылочки, соски, горшки и ванночки. Коды этих товаров по ОКП и ТН ВЭД утверждает Правительство.
Всё, что в перечень не попало, облагается по общей ставке 22 %. Она применяется и к детским товарам, если продавец не подтвердил соответствие: с 1 октября 2026 года статья 164 НК РФ связывает ставку 10 % с документами о соответствии.
Чем подтвердить ставку 10 % с 1 октября 2026 года
- Сведения о сертификате соответствия, выданном российским органом по сертификации и внесённом в единый реестр Росаккредитации.
- Сведения о декларации о соответствии, зарегистрированной национальным органом по аккредитации и включённой в тот же реестр.
- Иные документы об оценке соответствия, оформленные по правилам ЕАЭС, — если сертификация или декларирование проходили не через российский реестр.
- При ввозе — те же сведения или документы в таможенный орган одновременно с декларацией на товары.
- Проверьте сведения о сертификате или декларации в реестре Росаккредитации: если по праву ЕАЭС оформлены иные документы об оценке соответствия, для ставки 10 % нужны эти документы или их копии.
Ставка 10 % и общая ставка: что меняется
| Детский товар из перечня | Товар вне перечня или без документов | |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 10 % | 22 % |
| Расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС | 10/110 | 22/122 |
| Документы о соответствии | Нужны с 1 октября 2026 года | Не влияют на ставку |
| При ввозе | Сведения или документы подаются вместе с декларацией на товары | Общий порядок |
Если продавец на УСН
С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, пока доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Продавцу детских товаров на маркетплейсе порог в 20 млн ₽ даёт обязанность платить НДС, и тогда вопрос ставки 10 % встаёт впервые.
Тот, кто обязан платить, выбирает: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами входного налога либо специальные 5 % и 7 % без вычетов. Ставка 5 % доступна при доходе за 2025 год свыше 20 млн и до 250 млн ₽ включительно, ставка 7 % — при доходе свыше 250 млн и до 450 млн ₽ включительно. На спецставке льгота 10 % не применяется: налог считают по 5 % или 7 % со всей продажи.
При освобождении и на спецставках входной НДС по покупкам для этих операций включают в стоимость товара, к вычету его не принимают.
Частые вопросы
Ставка 10 % на детские товары отменена?
Нет. Ставка сохранена, но с 1 октября 2026 года применять её можно только при подтверждении соответствия товара: сведениями о сертификате или декларации из реестра Росаккредитации либо документом об оценке соответствия по правилам ЕАЭС.
Достаточно ли кода ТН ВЭД, чтобы применить 10 %?
Нет. Код товара сам по себе не подтверждает право на льготу — именно эту неопределённость снял закон № 218-ФЗ. Нужны документы о соответствии, а при ввозе — их представление таможенному органу вместе с декларацией на товары.
Что будет, если документов нет?
Продажа облагается по общей ставке 22 %. Доначислить налог задним числом и поднять цену уже оплатившим покупателям не получится, поэтому пакет документов собирают до отгрузки.
Нужен ли российский сертификат обязательно?
Нет. Закон не требует получать именно российский сертификат или декларацию: подойдут и документы об оценке соответствия, оформленные по праву ЕАЭС, если сертификация проходила в другом государстве союза.
Распространяется ли льгота на продавцов на УСН?
На УСН с общими ставками — да, при подтверждении соответствия. На специальных ставках 5 % и 7 % льготы 10 % нет: налог считают по спецставке со всей продажи.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем поднимать цены, посчитайте, что останется
Покажу, сколько приносит каждая позиция после налога и расходов
Смена ставки и документов меняет маржу каждой карточки: где-то 10 % превращаются в 22 %, где-то появляется обязанность платить НДС на УСН. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, логистики, возвратов и налогов — видно, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене ставки, цены или канала продаж. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.