НДС на бады: ставка в 2026 году и как считать налог
Коротко
Бад — это биологически активная добавка к пище, а не лекарство. Поэтому пониженная ставка НДС, которая действует для лекарственных средств, к бадам по общему правилу не применяется: с 1 января 2026 года продажа бадов облагается НДС по ставке 22 %.
Какая ставка НДС на бады действует
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Она применяется ко всему, что не попало в перечень 0 % и 10 %, и бады в этот перечень не входят.
Ставка 10 % по пункту 2 статьи 164 НК касается продовольственных товаров, детских и медицинских товаров по отдельным перечням Правительства. Бад — не пищевой продукт в смысле этого перечня и не лекарственное средство, поэтому продавец начисляет 22 %.
Чем бад отличается от лекарства
Лекарственное средство проходит государственную регистрацию как лекарство и получает регистрационное удостоверение лекарственного препарата. Бад регистрируют как пищевую продукцию — с свидетельством о государственной регистрации биологически активной добавки.
От статуса зависит ставка: у лекарств по перечню действует 10 %, у бадов — общая ставка 22 %. Если поставщик принёс документы на лекарство, а товар продаётся как добавка к пище, ориентироваться нужно на то, чем товар является по документам, а не на его название на витрине.
Как посчитать НДС на бады
Если цена известна без НДС, налог равен базе, умноженной на 0,22, а сумма с налогом — базе, умноженной на 1,22.
Если известна сумма с НДС, налог выделяют по расчётной ставке 22/122: сумма умножается на 22 и делится на 122. Это примерно 18,03 % от суммы с налогом. Округляют до копеек.
До 2026 года действовали ставки 20 % и расчётная 20/120. С 1 января 2026 года их сменили 22 % и 22/122, поэтому в счёте-фактуре и в расчёте налога с бадов указывают новые значения.
Бад на маркетплейсе и в рознице
Продавец начисляет НДС на стоимость бада при отгрузке или при получении аванса — что наступило раньше (статья 167 НК). После отгрузки налог, исчисленный с аванса, принимается к вычету.
Покупатель-плательщик НДС принимает налог к вычету при наличии счёта-фактуры, принятии товара на учёт и использовании в облагаемых операциях (статьи 171 и 172 НК). При освобождении от НДС или специальных ставках 5 % и 7 % на УСН входной налог по покупкам для таких операций включают в стоимость.
Частые вопросы
Можно ли продавать бады со ставкой 10 %?
По общему правилу нет. Ставка 10 % установлена для отдельных групп товаров по перечням Правительства — продовольствия, детских и медицинских товаров. Бад как биологически активная добавка к пище в эти перечни не входит, поэтому применяется 22 %.
Бад с регистрационным удостоверением лекарства — какая ставка?
Смотрите, чем товар зарегистрирован. Если у продукта регистрационное удостоверение лекарственного препарата и он входит в перечень медицинских товаров, действует 10 %. Если это свидетельство о государственной регистрации бада — 22 %.
Как выделить НДС из цены бада
Умножьте сумму с НДС на 22 и разделите на 122. Получится налог по расчётной ставке 22/122. Цена без налога — сумма минус этот налог. Расчётную ставку 20/120, которая действовала до 2026 года, больше не применяют.
Платит ли НДС продавец бадов на УСН
С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Без освобождения продавец выбирает общие ставки с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов.
Нужно ли восстанавливать НДС, если покупатель вернул бад
При возврате товара продавец корректирует реализацию и принимает налог к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 НК. Основание — корректировочный счёт-фактура или документ о возврате.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка верная, а денег на счёте меньше
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
Когда товаров и каналов много, налог в цене легко спрятать. Я считаю юнит-экономику каждой позиции: себестоимость, рекламу, доставку, возвраты и налоги — и показываю, где товар приносит убыток, а общая выручка его маскирует.
Вы получаете расчёт по каждому товару, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.