НДС на бензин
Коротко
НДС на бензин — налог, который продавец топлива начисляет на цену литра, а покупатель может принять к вычету, если получил счёт-фактуру с выделенным налогом. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, и она применяется к бензину, который не попадает под перечень продовольственных, детских и медицинских товаров с пониженной ставкой 10 %.
Какая ставка НДС на бензин
Бензин не входит в перечень товаров, облагаемых по ставке 10 %, поэтому продажа на АЗС идёт по общей ставке. С 1 января 2026 года она составляет 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). До 2026 года ставка была 20 %.
В цене на стеле АЗС налог уже сидит. Если нужно понять, сколько в чеке самого налога, применяют расчётную ставку 22/122: сумма с НДС умножается на 22 и делится на 122. Для 10 % расчётная ставка — 10/110, но к бензину она не относится.
У продавцов на упрощённой системе с 2026 года возможны спецставки 5 % и 7 % — без права на вычет входного налога. Покупателю это важно: в счёте-фактуре такого поставщика будет стоять 5 % или 7 %, и вычет он получит ровно в этой сумме.
Когда покупатель получает вычет
- Счёт-фактура от поставщика с выделенным НДС — основание для вычета (пункт 1 статьи 172 НК). Без счёта-фактуры вычета нет.
- При покупке по талонам момент вычета зависит от перехода права собственности по договору поставки: если право перешло при получении талонов — весь входящий налог принимается сразу, если при заправке — по мере оприходования топлива.
- При покупке по топливным картам поставщик выставляет счёт-фактуру ежемесячно вместе с отчётом по операциям и актом приёмки-передачи. Вычет заявляют в том периоде, в котором по договору перешло право собственности на топливо.
- Кассовый чек с отметкой «НДС не облагается» права на вычет не даёт: топливо учитывают по цене закупки (пункт 2 статьи 254, подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК).
Почему чек с АЗС — не счёт-фактура
Заправка за наличные или картой даёт кассовый чек, а не счёт-фактуру. В чеке современной кассы НДС может быть выделен отдельной строкой, но сам по себе чек основанием для вычета не становится: нужен счёт-фактура. Практика споров с налоговой показывает, что попытка заявить вычет по одному чеку почти всегда заканчивается доначислением.
Рабочий вариант — договор с поставщиком и топливные карты или талоны: тогда раз в месяц приходят счёт-фактура, отчёт и акт, и вычет подтверждён документами обеих сторон. Для служебного автомобиля, который заправляют наёмные водители по картам, это обычная схема.
Как учесть топливо в расходах
Стоимость бензина для служебного транспорта относят к материальным расходам (подпункт 5 пункта 1 статьи 254 НК) или к прочим расходам на содержание служебного транспорта (подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК). Основание — путевой лист, чек или отчёт по карте, документы на автомобиль.
НДС, принятый к вычету, в расходы не включают — иначе одна и та же сумма уменьшит налог дважды. Если вычет не заявлен, входной НДС учитывают в расходах только в случаях, предусмотренных статьёй 170 НК РФ.
Для собственника главный вопрос обычно не в ставке, а в том, сколько топливо съедает в экономике каждой машины и каждой поездки. Это считают в юнит-экономике: литр на километр, стоимость рейса, сколько остаётся после всех расходов.
Частые вопросы
Какая ставка НДС на бензин в 2026 году?
22 % — общая ставка по пункту 3 статьи 164 НК в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Пониженная ставка 10 % к бензину не применяется.
Можно ли принять НДС к вычету по кассовому чеку с АЗС?
Нет. Для вычета нужен счёт-фактура с выделенным налогом. Чек с отметкой «НДС не облагается» вычета не даёт, топливо учитывают по цене закупки.
Как считать НДС, если известна только цена с налогом?
По расчётной ставке 22/122: умножить сумму на 22 и разделить на 122. Округление — до копеек.
Что если поставщик топлива на упрощённой системе платит НДС по ставке 5 %?
Вычет будет равен сумме, указанной в счёте-фактуре, то есть 5 % от стоимости. Разницу до общей ставки никто не компенсирует.
Нужен ли путевой лист, чтобы списать бензин в расходы?
Путевой лист подтверждает, что поездка связана с деятельностью компании. Без него инспекция может снять расходы на топливо как документально не подтверждённые.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Топливо — заметная строка в расходах
Посчитаю, сколько на самом деле зарабатывает каждая машина и каждый заказ
Бензин, ремонт, лизинг и зарплата водителя складываются в себестоимость рейса, и общая выручка часто прячет убыточные направления. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу после всех расходов, включая топливо и налоги, и показываю точку безубыточности.
Это для собственников, у которых выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется: расчёт показывает, какие поездки и заказы кормят бизнес, а какие тянут вниз.