НДС магазин: кто платит в рознице и как считать

На общей системе налогообложения магазин платит НДС всегда, если не применяет освобождение по статье 145 НК РФ или не продаёт товары, освобождённые по статье 149. Для розницы это редкие случаи: большинство товаров облагается налогом.

На упрощённой системе с 2026 года освобождение от НДС зависит от дохода. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей и в течение 2026 года с начала года не превысит этот лимит, магазин работает без НДС. Как только доход перевалил порог, налог нужно начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Доход считают по правилам той системы, которая применялась в прошлом году: на УСН — по статье 26.2, на патенте — фактически полученный. При совмещении режимов доходы по УСН и патенту складывают.

ИП на патенте по деятельности на ПСН обычно не платит НДС, кроме предусмотренных НК исключений. В 2026 году предел дохода для применения ПСН — 20 млн рублей; при его превышении право на патент утрачивается с начала соответствующего налогового периода. С 2027 года лимит для патента снизится до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн. Для УСН порог освобождения на 2027 год закон сохранил на уровне 20 млн рублей.

Пониженная ставка выглядит привлекательно, но у неё нет вычетов. Входной НДС, который магазин заплатил поставщику, при спецставке не принимается к вычету, а включается в стоимость товара. Для торговли с наценкой это может обернуться налогом с оборота, который съедает прибыль.

Сравнивать варианты нужно на своих цифрах: доля закупки в цене продажи, размер наценки, доля товаров со ставкой 10 %. Универсального ответа нет — считайте оба сценария на квартал вперёд.

Выбрав пониженную ставку, магазин применяет её не меньше 12 кварталов подряд. Впервые выбравшие спецставку с 2026 года могут отказаться от неё в течение 4 кварталов.

Цена на полке уже включает налог. Чтобы выделить НДС из суммы продаж, используйте расчётную ставку: при 22 % — 22/122, при 10 % — 10/110, при 5 % — 5/105, при 7 % — 7/107. Формула: НДС = сумма с НДС × ставка / (100 + ставка). Округляйте до копеек.

Если нужно начислить налог сверху, например при продаже юридическому лицу без НДС в цене, считайте так: НДС = база × ставка, сумма с НДС = база × (1 + ставка).

В рознице счета-фактуры покупателям не выставляют, если только покупатель не попросил документ и сам является плательщиком НДС. Магазин не вправе отказать в счёте-фактуре или УПД такому покупателю.

Если магазин — плательщик НДС, сумма налога выделяется в кассовом чеке. По закону о ККТ в чеке указывают ставку НДС по каждому товару и общую сумму налога по каждой ставке. На каждый чек счёт-фактуру выписывать не нужно: достаточно одного сводного документа по итогам квартала.

При переходе на ставку 22 % обновите прошивку кассового аппарата. Если производитель не выпустил обновление к нужной дате, временно формируйте чеки по старым правилам: НДС в чеке не выделится, но в кассовой смене и бухгалтерском учёте продажи пройдут по нужным ставкам. После выхода прошивки установите её как можно скорее.