НДС 18 % до какого года действовал и что вместо него
Коротко
Ставка НДС 18 % действовала до конца 2018 года: с 1 января 2019 года её подняли до 20 %, а с 1 января 2026 года основная ставка — 22 %. Ставки 18 % в Налоговом кодексе сейчас нет, и законов, которые вернули бы её, нет.
Что было с 18 % и когда её отменили
Восемнадцать процентов — это основная ставка НДС, которая действовала до 2019 года. Её сменила ставка 20 %, а с 1 января 2026 года по статье 164 Налогового кодекса в редакции закона 425-ФЗ от 28.11.2025 основная ставка — 22 %. Она применяется к отгрузкам с этой даты.
Пониженные ставки остались: 10 % — на продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодику по перечням пункта 2 статьи 164, 0 % — на экспорт и операции пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи. Для УСН предусмотрены спецставки 5 % и 7 %, но только без права вычета входного НДС.
Какие ставки НДС действуют в 2026 году
- 22 % — всё, что не попало под 0 % и 10 % (пункт 3 статьи 164 НК); расчётная ставка при выделении НДС из суммы с налогом — 22/122.
- 10 % — продовольственные, детские, медицинские товары, книги и периодика по перечням пункта 2 статьи 164; расчётная — 10/110.
- 0 % — экспорт и операции пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164.
- 5 % и 7 % — только для организаций и ИП на УСН, которые отказались от вычетов входного НДС; расчётные — 5/105 и 7/107.
Откуда берутся разговоры про 15 % и 18 %
Ставки 15 % по НДС нет ни в действующей редакции статьи 164, ни в принятых законах. Если в чьём-то расчёте или статье мелькают 15 % и 18 %, это либо устаревший материал, либо чужая ошибка: проверять нужно по статье 164 Налогового кодекса в редакции, действующей на дату отгрузки.
То же с 18 %: ставка осталась в старых договорах, шаблонах счетов-фактур и публикациях, но применять её к сегодняшним операциям нельзя. Если в договоре цена указана «в том числе НДС 18 %», а отгрузка идёт в 2026 году, стороны пересматривают формулировку: закон сам ставку в договоре не меняет, это вопрос условий сделки.
Частые вопросы
НДС 18 % до какого года действовал?
До 31 декабря 2018 года. С 1 января 2019 года основная ставка стала 20 %, а с 1 января 2026 года — 22 %.
Вернут ли ставку 18 %?
Принятых законов об этом нет. Основная ставка с 2026 года — 22 %, пониженные — 10 % и 0 %, для УСН — 5 % и 7 %.
Есть ли ставка НДС 15 %?
Нет. В статье 164 Налогового кодекса такой ставки нет; если её называют в расчётах, это ошибка или устаревший источник.
Как выделить НДС из суммы с налогом?
По расчётной ставке: при 22 % — сумма × 22/122, при 10 % — сумма × 10/110, при 5 % на УСН — сумма × 5/105. Округление — до копеек.
Что делать, если в договоре осталась ставка 18 %?
Проверить, как стороны определили цену и НДС, и договориться о формулировке под ставку, действующую на дату отгрузки. Автоматически закон ставку в тексте договора не переписывает.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о ставке, посчитайте, что остаётся у вас
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
Ставка НДС — только одна строка в цене. На итог влияют себестоимость, реклама, доставка, возвраты и налоги. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены или ставки. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.