НДС и налог с продаж: в чём разница
Коротко
Разница в моменте и в механике. НДС начисляют на каждой стадии — у производителя, оптовика, розницы, — но каждый платит в бюджет только налог со своей добавленной стоимости: начисленный с продажи минус входной с покупок. Налог с продаж берут один раз, с конечной продажи покупателю, и он целиком уходит в бюджет того региона, где продали товар.
Один налог в цепочке или один налог в конце
НДС сопровождает товар по всей цепочке. Завод начислил налог при продаже оптовику, оптовик — при продаже магазину, магазин — покупателю. В бюджет каждый перечисляет разницу между налогом с продажи и налогом, который ему предъявили поставщики. Поэтому итоговая сумма для бюджета складывается из частей, а для покупателя цена одна — с налогом внутри.
Налог с продаж возникает в одной точке — когда товар или услугу продают конечному потребителю. Производитель и оптовик его не платят: их продажи не конечные. Зато вся сумма налога с последней продажи попадает в бюджет целиком, без зачёта того, что уже было уплачено раньше.
НДС и налог с продаж: сравнение
| НДС | Налог с продаж | |
|---|---|---|
| Где возникает | На каждой стадии продажи | Один раз, при продаже конечному потребителю |
| Кто платит в бюджет | Каждый продавец — со своей добавленной стоимости | Продавец на последней продаже — со всей суммы |
| Вычет входного налога | Есть: налог с покупок уменьшает налог с продаж | Нет: расходы на закупку на сумму налога не влияют |
| Куда идёт | Федеральный бюджет | Региональный бюджет по месту продажи |
| Как влияет на цену | Заложен в цену на каждой стадии, но без накопления | Добавляется к цене один раз в конце |
| Администрирование | Счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация по НДС | Проще: считается от выручки розницы |
Почему в России действует НДС
Налог с продаж в России был и отменён: он действовал в регионах до 2004 года, а затем его убрали. В 2012–2014 годах возврат обсуждали — как источник доходов региональных бюджетов со ставкой в несколько процентов, — но решение не приняли. Сегодня в России налога с продаж нет, а налог на добавленную стоимость установлен главой 21 Налогового кодекса.
Главный довод против замены сформулировал Минфин: у налогов похожая база, но НДС собирается со всех звеньев цепочки, и если одно звено уйдёт в тень, бюджет потеряет только его часть. При налоге с продаж выпадение розницы означает потерю всей суммы. Плюс НДС — ключевой доход федерального бюджета, и его отмена была бы чувствительной для казны.
Ещё один довод из той же дискуссии: при отмене НДС торговля вряд ли вычла бы его из цены, а налог с продаж заложила бы в цену сверху. Для покупателя это означало бы рост цен, а не замену одного налога другим.
Ставки НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Она применяется ко всему, что не попало в льготные перечни. По ставке 10 % облагают продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодику по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Экспорт и операции, перечисленные в пункте 1 той же статьи, идут по ставке 0 %.
Когда налог нужно выделить из суммы, в которой он уже сидит, применяют расчётную ставку: при 22 % это 22/122, при 10 % — 10/110. Организации и предприниматели на упрощённой системе с 2025 года тоже плательщики НДС, но у них есть выбор: освобождение при доходе за прошлый год не выше 20 млн ₽, специальные ставки 5 % и 7 % без вычетов либо общие ставки с вычетами.
Для собственника разница между налогами видна в одном: при НДС налог с закупки возвращается вычетом или уменьшает начисленный налог, при налоге с продаж закупка уменьшает только прибыль.
Частые вопросы
Налог с продаж в России сейчас есть?
Нет. Он действовал в регионах до 2004 года. Возврат обсуждали в 2012–2014 годах как источник доходов региональных бюджетов, но не ввели. Действующий налог на потребление в России — НДС из главы 21 Налогового кодекса.
НДС и налог с продаж — это одно и то же?
Нет. Оба в конечном счёте оплачивает покупатель, но НДС начисляют на каждой стадии с зачётом входного налога, а налог с продаж — один раз с конечной продажи, без вычетов.
Почему при налоге с продаж цена не стала бы ниже?
Потому что продавец не вычитает налог с закупки. При НДС налог, уплаченный поставщику, уменьшает платёж в бюджет; при налоге с продаж такой механике нет места, и налог просто добавляется к цене в конце цепочки.
Кому идёт НДС, а кому — налог с продаж?
НДС — федеральный налог. Налог с продаж в обсуждениях был региональным: его вводили бы решением субъекта и он оставался бы в бюджете региона по месту продажи.
Что делать бизнесу, если он путает эти налоги в расчётах?
Смотреть на две вещи: с какой суммы считается налог и можно ли зачесть налог с покупок. Для НДС в 2026 году это 22 % с базы и вычет входного налога по счетам-фактурам; для налога с продаж — вся выручка конечных продаж без вычетов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги в цене — а прибыли нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
НДС сидит в цене, но не в прибыли: его платят покупатели, а бизнес только перечисляет разницу. Прибыль прячется в другом — в себестоимости, рекламе, доставке, возвратах. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и показываю точку безубыточности.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.