НДС и УСН: в чём разница
Коротко
Это два разных налога, и путать их не стоит. УСН — специальный режим: он заменяет налог на прибыль и налог на имущество организаций, а бизнес платит один налог с доходов или с разницы доходов и расходов. НДС — налог с выручки: он начисляется на стоимость товаров, работ и услуг и не зависит от того, на каком режиме сидит продавец. С 2025 года упрощенцы тоже плательщики НДС, но при доходе за прошлый год до 20 млн ₽ освобождение действует автоматически.
Где проходит граница между понятиями
УСН отвечает на вопрос «какой налог платит бизнес с прибыли или с оборота». НДС отвечает на вопрос «сколько налога заложено в цену товара». Один и тот же предприниматель может быть на УСН и при этом платить НДС — это не взаимоисключающие вещи.
Освобождение от НДС на УСН в 2026 году действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превысили 20 млн ₽ внутри 2026 года — освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и НДС надо считать с этого месяца.
УСН со своей стороны ограничена лимитами: доход до 490,5 млн ₽ с начала года, до 130 сотрудников, остаточная стоимость основных средств не более 218 млн ₽. Переросли — теряете право на УСН с 1-го числа месяца превышения.
НДС и УСН по пунктам
| НДС | УСН | |
|---|---|---|
| Что это | Косвенный налог с выручки, заложен в цену | Специальный режим вместо налога на прибыль |
| Кто платит | Все плательщики, включая упрощенцев при доходе выше порога | Бизнес, который выбрал этот режим и укладывается в лимиты |
| Ставки в 2026 | 22 %, 10 %, 0 % — общие; 5 % и 7 % — для УСН без вычетов | 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов (регионы могут снижать) |
| Порог освобождения | 20 млн ₽ дохода за прошлый год для УСН | 490,5 млн ₽ дохода с начала года |
| Отчётность | Декларация по НДС ежеквартально | Декларация по УСН раз в год, авансы — ежеквартально |
| Что даёт вычет | Входной НДС от поставщиков уменьшает налог к уплате | На УСН «доходы» взносы уменьшают налог: у ИП без выплат физлицам — без ограничения 50 %, в остальных случаях — максимум наполовину. На УСН «доходы минус расходы» взносы входят в расходы. |
Как упрощенцу платить НДС
Когда освобождение закончилось, есть два пути. Первый — общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с правом принимать входной НДС к вычету. Второй — специальные ставки 5 % или 7 % без вычетов: налог платится фактически с оборота.
Специальную ставку держат 12 кварталов подряд. Впервые выбравшие её с 2026 года могут отказаться в течение первых четырёх кварталов.
При выборе специальных ставок с начала 2026 года учитывают доход за 2025 год: свыше 20 млн до 250 млн ₽ включительно — 5 %, свыше 250 млн до 450 млн ₽ включительно — 7 %. При превышении 272,5 млн ₽ в течение 2026 года со ставки 5 % переходят на 7 % с 1-го числа следующего месяца. При превышении 490,5 млн ₽ с начала месяца превышения теряют УСН и применяют общие ставки НДС.
Входной НДС при специальных ставках в стоимость покупок включается, а не принимается к вычету — это и есть цена низкой ставки.
Что проверить, прежде чем выбирать
- Доход за прошлый год и прогноз на текущий: укладываетесь ли в 20 млн ₽ освобождения от НДС.
- Кто ваши покупатели: если им нужен входной НДС к вычету, общая ставка 22 % часто выгоднее специальных 5 % и 7 %.
- Доля расходов с входным НДС: чем она выше, тем сильнее выигрыш от общих ставок с вычетами.
- Лимиты УСН: доход 490,5 млн ₽, 130 сотрудников, основные средства не дороже 218 млн ₽.
- Отчётность и учёт: НДС добавляет квартальные декларации, книги покупок и продаж, раздельный учёт.
Частые вопросы
Если я на УСН, я точно не плачу НДС?
Нет, не точно. С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽; превысили 20 млн ₽ в течение 2026 года — НДС с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли на УСН выбрать ставку НДС 22 % и принимать вычеты?
Да. Общие ставки 22 %, 10 % и 0 % дают право на вычет входного НДС. Это выгодно, когда много закупок с НДС у поставщиков на общей системе.
Чем плохи ставки 5 % и 7 %?
Вычет входного НДС не применяется, налог по сути платится с оборота. При большой доле материальных расходов с НДС это дороже, чем общие 22 % с вычетами.
Что будет, если доход превысит 490,5 млн ₽?
Право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения, НДС считается по общим ставкам. Порог 20 млн ₽ для освобождения от НДС на 2027 год сохранён.
Уменьшает ли НДС налог по УСН?
Это разные налоги. На УСН «доходы» НДС не уменьшает налог. На УСН «доходы минус расходы» предъявленный покупателям НДС исключают из доходов, а входной НДС при освобождении или ставках 5 % и 7 % учитывают в расходах в стоимости покупок. При общих ставках принимаемый к вычету входной НДС в расходы не включают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Считать налоги — не то же самое, что видеть деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда в цене есть НДС, а часть расходов идёт без него, выручка и прибыль расходятся. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу после всех расходов и налогов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы видите, что будет с деньгами при каждом решении — сменить ставку, поднять цену, взять крупного клиента.