НДС и ак
Коротко
НДС и акциз — два косвенных налога, которые заложены в цену товара и которые платит покупатель, а в бюджет перечисляет продавец. НДС начисляют почти на каждую продажу по ставке 22 % с 2026 года, акциз — только на отдельные товары: алкоголь, табак, топливо, автомобили. Разница в том, что НДС продавец возмещает из бюджета по цепочке, а акциз платят один раз — при выпуске или ввозе подакцизного товара.
Что такое НДС
НДС — налог на добавленную стоимость. Продавец начисляет его сверху на цену товара, работы или услуги и указывает в счёте-фактуре, а покупатель платит вместе с ценой. В бюджет продавец перечисляет разницу между НДС, который начислил своим покупателям, и НДС, который заплатил поставщикам и принял к вычету.
С 1 января 2026 года основная ставка — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). Пониженная ставка 10 % действует для социально значимых товаров по перечням пункта 2 статьи 164: продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики. Ставка 0 % — для экспорта и операций пункта 1 статьи 164.
Расчётная ставка нужна, когда налог выделяют из суммы, в которой он уже сидит, — при получении аванса или когда цена включает НДС. С 2026 года это 22/122, то есть около 18,03 %.
Что такое акциз
Акциз — налог на конкретный товар, а не на добавленную стоимость. Его платят производители и импортёры подакцизных товаров: этилового спирта и алкоголя, табачной продукции, автомобилей, мотоциклов, топлива, некоторых видов нефтепродуктов. В цену бутылки вина или пачки сигарет акциз уже включён, и покупатель платит его, не видя отдельной строкой.
Ставки акциза устанавливает статья 193 Налогового кодекса. Для большинства подакцизных товаров они твёрдые — в рублях за единицу измерения: за литр спирта, за тысячу штук сигарет, за тонну топлива. Для части товаров ставка комбинированная: твёрдая сумма за количество плюс процент расчётной стоимости; полученный акциз сравнивают с установленным минимумом.
При обычной перепродаже готового подакцизного товара продавец заново акциз не начисляет. При производстве подакцизной продукции из подакцизного сырья и в других случаях, предусмотренных НК, возможен вычет акциза.
Чем НДС отличается от акциза
| НДС | Акциз | |
|---|---|---|
| Что облагает | Добавленную стоимость почти любой продажи | Конкретный подакцизный товар |
| Кто платит в бюджет | Продавец, но экономически — покупатель | Производитель или импортёр |
| Ставка | 22 %, 10 %, 0 %, расчётные 22/122 и 10/110 | Твёрдая в рублях за единицу или комбинированная |
| Вычет | Да, входной НДС принимают к вычету | Есть в случаях, предусмотренных статьёй 200 НК, например для определённого подакцизного сырья. |
| Где закреплён | Статьи 164, 171, 172 НК | Статьи 179–193 НК |
| Кто освобождён | УСН с доходом до 20 млн ₽ за прошлый год, спецрежимы | Только те, кто не производит и не ввозит подакцизные товары |
Кто платит НДС в 2026 году
Плательщики НДС — организации и ИП на общей системе, а с 2025 года и на УСН. На упрощённой системе освобождение действует, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽: в 2026 году смотрят доход за 2025 год. В 2026–2029 годах превышение 20 млн ₽ с начала текущего года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
Если освобождения нет, предприниматель на УСН выбирает: платить по общим ставкам 22 %, 10 % и 0 % с правом вычета входного НДС или по спецставкам 5 % и 7 % без вычета. Спецставку 5 % применяют при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, пока доход 2026 года не превысил 272,5 млн ₽. После превышения 272,5 млн ₽ ставка 7 % в общем случае действует с первого числа следующего месяца и до утраты права на неё при превышении лимита 490,5 млн ₽.
ИП на патенте и на НПД от НДС освобождены, кроме ввоза товаров. Акциз платят только те, кто производит или ввозит подакцизный товар, — режим налогообложения на это не влияет.
Как считать НДС: три действия
- Начислить сверху: НДС = база × ставка. Товар за 100 000 ₽ по ставке 22 % — налог 22 000 ₽, покупатель платит 122 000 ₽.
- Выделить из суммы с НДС: НДС = сумма × 22 / 122. В цене 122 000 ₽ налог — 22 000 ₽, база без налога — 100 000 ₽.
- Посчитать налог к уплате: начисленный НДС минус вычеты по счетам-фактурам поставщиков. Разницу перечисляют в бюджет по итогам квартала.
Как считать акциз
Твёрдую ставку умножают на количество товара в натуральном выражении. Если ставка за литр безводного спирта, сначала считают долю спирта в напитке. Для комбинированной ставки сначала складывают твёрдую сумму за количество товара и процент расчётной стоимости, затем сравнивают результат с установленным минимумом. В расчёт берут большую сумму.
Точные ставки на 2026 год по каждому виду товара — в статье 193 Налогового кодекса: они разные для сигарет, алкоголя, бензина и автомобилей, и их индексируют. Считать акциз по памяти нельзя: ставку берут из действующей редакции статьи на дату реализации.
Частые вопросы
НДС и акциз — это одно и то же?
Нет. НДС облагает добавленную стоимость почти любой продажи и возмещается по цепочке через вычеты. Акциз связан с определёнными подакцизными товарами и операциями. При обычной перепродаже готового товара его заново не начисляют, а для некоторых операций НК предусматривает вычеты.
Входит ли акциз в базу по НДС?
Да. При продаже подакцизного товара НДС начисляют на цену, в которую акциз уже включён. Поэтому покупатель платит оба налога в составе одной цены.
Надо ли платить НДС, если я на УСН?
Да, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽ или доход текущего года перевалил этот порог. Тогда выбирают общие ставки с вычетами или спецставки 5 % и 7 % без вычетов.
Что будет, если не заплатить НДС вовремя?
На недоимку начисляют пени за каждый календарный день просрочки: для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки, для организаций в 2026 году первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го — снова 1/300. За неуплату налога статьёй 122 Налогового кодекса предусмотрен штраф.
Платят ли акциз магазины и кафе, которые продают алкоголь?
Нет, если они только перепродают готовый товар. Акциз уже уплачен производителем или импортёром и сидит в закупочной цене. Обязанность возникает у того, кто производит или ввозит подакцизный товар.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять цены, посчитайте, что останется у вас
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
Когда в цене сидят НДС и акциз, легко принять выручку за прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены или ставки. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.