НДС 20 %: с какого года введён в России до 2026 года
Коротко
Ставка НДС 20 % действовала в России с 1 января 2019 года по 31 декабря 2025 года. Её установил федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ: он поднял общую ставку с 18 % до 20 % и не предусмотрел переходного периода. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %, расчётная — 22/122 (статья 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ), поэтому 20 % и 20/120 сейчас — история, а не действующая норма.
Когда ввели НДС 20 процентов до 2026 года
Ставку 20 % ввели с 1 января 2019 года. Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ изменил статью 164 Налогового кодекса: общая ставка выросла с 18 % до 20 %. До этого 18 % работали с 2004 года, а сам налог появился в 1992 году со ставкой 28 %.
ФНС в разъяснениях к переходу подчёркивала: ставка 20 % применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгружённым, выполненным или переданным начиная с 1 января 2019 года, независимо от даты и условий договора. Переходного периода закон не предусматривал. С 1 января 2026 года на смену 20 % пришла ставка 22 %.
Что изменилось с 1 января 2019 года
- Общая ставка по пункту 3 статьи 164 НК — 20 % вместо 18 %, действовала до конца 2025 года.
- Расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС — 20/120 вместо 18/118, тоже до 2025 года включительно.
- В кассовом чеке и бланке строгой отчётности с этой даты указывали ставку 20 % или 20/120 до 2026 года.
- По льготным операциям сохранились 10 % и 0 % — их перечень задаёт статья 164 НК.
- Долгосрочные договоры переписывать не требовалось: налог предъявляли по ставке, действующей на дату отгрузки.
Почему сейчас спрашивают про 20 %, хотя ставка другая
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %, расчётная — 22/122. Это установила новая редакция статьи 164 НК по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Ставки 10 % и 0 % остались для операций, перечисленных в статье 164.
Вопрос «с какого года НДС 20 %» обычно задают, когда сверяют старые документы, договоры и счета-фактуры: в бумагах 2019–2025 годов стоит 20 %, и надо понять, законна ли она там. Ответ простой: для отгрузок с 1 января 2019 года по 31 декабря 2025 года — да, а для отгрузок с 1 января 2026 года законна уже только 22 %.
Общая ставка НДС по годам
| Период | Ставка | Расчётная | Основание |
|---|---|---|---|
| до 2004 года | 18 % (до этого 20 % и 28 %) | 18/118 | глава 21 НК |
| 2004–2018 | 18 % | 18/118 | статья 164 НК |
| 2019–2025 | 20 % | 20/120 | закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ |
| с 01.01.2026 | 22 % | 22/122 | закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
Частые вопросы
С какого года НДС стал 20 процентов в России до 2026 года?
С 1 января 2019 года. Повышение с 18 % до 20 % ввёл федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, и такая ставка действовала по 31 декабря 2025 года.
Был ли переходный период при смене ставки?
Нет. ФНС прямо указывала, что переходного периода не предусмотрено: с 1 января 2019 года налог считают по 20 % по всем отгрузкам этой даты и позже.
Нужно ли было менять договоры, заключённые до 2019 года?
Нет. Ставка применяется по дате отгрузки, выполнения работ или передачи прав, а не по дате договора. В долгосрочные договоры изменения в части ставки не вносили.
Какая ставка НДС действует сейчас, в 2026 году?
Общая ставка — 22 %, расчётная — 22/122. Ставки 20 % и 20/120 применялись по 31 декабря 2025 года включительно. Ставки 10 % и 0 % сохранены для операций из статьи 164 НК.
Была ли ставка НДС 20 % до 2026 года?
Да, в начале истории налога: в 1992 году основная ставка составляла 28 %, затем её снижали. К 2004 году общая ставка стала 18 %, и такой она оставалась до 2019 года.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка меняется — экономика сделки тоже
Посчитаю, что ставка НДС делает с вашей прибылью
Когда ставка налога меняется, цены, наценка и маржа начинают жить отдельно от выручки: оборот растёт, а на счёте денег не прибавляется. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.
Вы видите, какая позиция зарабатывает, а какая тянет вниз, и по финансовой модели проверяете решение до того, как его принять. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.