НДФЛ в ДНР: ставки, КБК, сроки и уведомления
Коротко
НДФЛ в ДНР считается по тем же правилам Налогового кодекса, что и по всей России: пятиступенчатая шкала от 13 до 22 % по сумме годовой базы, вычеты на детей, прогрессия только на превышение. Отличие одно, но важное для платежей: у доходов на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей свои коды бюджетной классификации, и в уведомлении об исчисленных суммах нужен ОКТМО конкретного муниципалитета, а не код региона целиком.
Какие ставки действуют
Для налогового резидента России шкала по основной базе такая: 13 % с годового дохода до 2,4 млн ₽, 15 % с части от 2,4 до 5 млн, 18 % с части от 5 до 20 млн, 20 % с части от 20 до 50 млн и 22 % с суммы свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка ложится только на превышение, а не на весь доход.
Дивиденды и доходы из пункта 6 статьи 210 НК считаются отдельно: 13 % до 2,4 млн ₽, выше — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. Продажа имущества и подарки — своя шкала: 13 % до 5 млн ₽, выше — 650 000 ₽ плюс 15 %. Базы между собой не складываются.
Нерезидент платит 30 % по общему правилу. Исключения: 15 % с дивидендов российских организаций и с процентов по вкладам, а трудовой доход по патенту, у высококвалифицированного специалиста, у граждан ЕАЭС, участников программы переселения, беженцев и экипажей судов идёт по шкале 13–22 %.
Свои КБК и ОКТМО для новых субъектов
Для доходов, непосредственно связанных с участием в СВО или выполнением задач в период СВО на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, предусмотрены отдельные КБК: 18210102200011010110 и 18210102220011010110. Для обычной зарплаты применяют КБК соответствующей ступени основной шкалы.
В поле ОКТМО допускается только код конкретного муниципального образования: в ДНР он начинается на 21, в ЛНР на 43, в Запорожской области на 23, в Херсонской на 74. Укрупнённые коды 21000000, 23000000, 43000000 и 74000000 не подходят: по ним налог начислят на другую территорию, и платёж придётся разбирать.
Для остальных доходов агент использует обычные коды по ступеням шкалы: 13 % — 18210102010011000110, 15 % — 18210102080011000110, 18 % — 18210102150011000110, 20 % — 18210102160011000110, 22 % — 18210102170011000110.
Как отчитываться и платить
- Уведомление об исчисленных суммах подают дважды в месяц: за выплаты с 1 по 22 число — не позднее 25-го, за выплаты с 23-го по последнее число — не позднее 3-го числа следующего месяца. За период с 23 по 31 декабря уведомление подают не позднее последнего рабочего дня года.
- Налог за период с 1 по 22 число платят не позднее 28-го, за период с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца. Налог за период с 23 по 31 декабря платят не позднее последнего рабочего дня года. Если обычный срок выпадает на выходной, его переносят на ближайший рабочий день.
- Если в периоде выплат не было, уведомление не подают.
- Годовой расчёт 6-НДФЛ сдают не позднее 25 февраля следующего года.
- Налог перечисляют единым налоговым платежом: с 1 апреля 2026 года в платёжном поручении на ЕНП указывают КБК 18201061201010000510 и ОКТМО 0, а нужный код налога и территорию отражают в уведомлении или декларации.
Патент для иностранцев: региональный коэффициент
Иностранец, работающий в ДНР по патенту, платит фиксированный аванс: 1 200 ₽ в месяц, умноженные на федеральный коэффициент и на региональный коэффициент, если субъект его установил. На 2026 год федеральный коэффициент — 2,8, то есть минимум 3 360 ₽ в месяц.
В ДНР регионального коэффициента до сих пор не было. Народный Совет рассматривал концепцию закона о коэффициенте на 2027 год; пока закон не принят, действует расчёт по федеральному коэффициенту.
Семейная выплата за счёт НДФЛ
С 1 июня 2026 года работающие родители из ДНР, воспитывающие двух и более детей до 18 лет или до 23 лет при очном обучении, могут оформить ежегодную семейную выплату при выполнении остальных условий: 7 % годового дохода, уплаченного по ставке 13 %, пересчитывают по 6 % и возвращают разницу. Право есть у обоих родителей, в том числе в разводе, и оно не мешает обычным вычетам по НДФЛ за тот же год.
Условие по доходу: среднедушевой доход семьи не выше 1,5 прожиточного минимума в регионе. ИП и самозанятые, которые НДФЛ не платят, выплату не получают. Заявления на выплату за 2025 год принимали по федеральным правилам с 1 июня по 30 сентября 2026 года через Госуслуги или клиентские службы СФР.
Частые вопросы
Можно ли применить вычет на детей при выплате в ДНР?
Да. Вычеты по статье 218 НК дают в общем порядке: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и следующих, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет на очном обучении. Вычет идёт до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.
Почему платёж ушёл не туда?
Скорее всего, в уведомлении стоял укрупнённый ОКТМО вроде 21000000 или код другого региона. С такими реквизитами налог начисляют на чужую территорию. Проверьте КБК из списка для новых субъектов и ОКТМО конкретного муниципалитета.
Платят ли НДФЛ компании на автоУСН в ДНР?
Сам налог на свой доход они не платят, но обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат работникам сохраняются. Налог считает банк по ставке 13 % с годовой суммы дохода, а прогрессию свыше 2,4 млн ₽ пересчитывает налоговая и показывает в сводном уведомлении.
Облагаются ли суточные при командировке в ДНР?
Суточные в пределах 700 ₽ за день по России и 2 500 ₽ за день за границей в доход не включают. Для командировок на территории, где обеспечивают жизнедеятельность населения и восстанавливают инфраструктуру, освобождение действует в размерах, установленных актом Президента или Правительства; для отдельных организаций это 8 480 ₽ в день.
Куда подать 3-НДФЛ жителю ДНР?
В налоговую инспекцию по месту жительства в республике — лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика. Декларации жители новых субъектов подают в основном электронно.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги в новых субъектах — не место для догадок
Покажу, где в вашей отчётности ИИ снимает рутину
Реквизиты, коды и сроки в новых регионах меняются часто, и ошибка в уведомлении стоит разбирательств с инспекцией. Я смотрю, на что в бухгалтерии и продажах уходят часы: сверки, карточки в CRM, одни и те же ответы клиентам и отчёты.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время менеджеров и бухгалтерии.