НДФЛ в 2024 году: изменения
Коротко
С 2024 года НДФЛ считается по-новому: 15 % применяется ко всей сумме доходов за год, а не к каждой выплате отдельно; социальные вычеты оформляются по унифицированным документам; налоговые агенты перечисляют налог и подают уведомления дважды в месяц. Эти изменения затронули и работодателей, и граждан.
Прогрессивная шкала и совокупный доход
До 2024 года ставка 15 % применялась к каждой налоговой базе отдельно: если доход от одного работодателя не превышал 5 млн ₽, налог удерживали по 13 %. С 2024 года 15 % облагается совокупный доход за год от всех работодателей. Если общая сумма превысила 5 млн ₽, налог с превышения считает налоговая и присылает уведомление с доплатой не позднее 1 декабря следующего года.
Пятиступенчатая шкала 13–22 % появилась позже, с 2025 года. В 2024 году действовали две ставки: 13 % с дохода до 5 млн ₽ и 15 % с суммы сверх этого порога. Для доходов 2024 года действовала шкала 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Порог 2,4 млн ₽ для соответствующей группы доходов появился с 2025 года.
Что ещё изменилось в 2024 году
- Социальные вычеты на лечение, обучение, страхование и физкультуру оформляются по унифицированным документам, которые заменяют прежний набор справок и чеков.
- Налоговые агенты перечисляют НДФЛ и подают уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц: за период с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца.
- В расчёте 6-НДФЛ обновили порядок заполнения: в строке 020 раздела 1 указывают налог к перечислению с начала периода, в строке 120 раздела 2 — только реально полученные доходы.
- Если налог удержать невозможно, агент сообщает об этом налогоплательщику и в инспекцию не позднее 25 февраля следующего года.
Кого коснулись изменения
Повышенная ставка 15 % с совокупного дохода затрагивает тех, чей годовой доход превышает 5 млн ₽. По оценке ФНС, это не более 3 % работников в целом по стране.
Для большинства сотрудников ставка осталась 13 %, но изменился порядок уплаты: работодатель теперь перечисляет налог двумя платежами в месяц, а не одним. Это влияет на кассовое планирование и сроки подачи уведомлений.
Частые вопросы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2024 год, если доход только зарплата?
Нет. По доходам, с которых налог удержал работодатель, декларацию не подают. Она нужна при продаже имущества, сдаче в аренду, выигрышах и других доходах, где налог не удержан.
Как теперь считают НДФЛ с процентов по вкладам?
Необлагаемую сумму считают как 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число каждого месяца года. За 2024 год она составила 210 000 ₽. На следующий год остаток не переносится.
Что изменилось в социальных вычетах?
Вместо нескольких подтверждающих документов организации выдают одно унифицированное подтверждение расходов на лечение, обучение, страхование и физкультуру. Его можно представить в налоговую для получения вычета.
Когда работодатель перечисляет НДФЛ в 2024 году?
Дважды в месяц: за доходы с 1 по 22 число — не позднее 28-го числа текущего месяца, за доходы с 23 по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца. За 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги меняются, а рутина остаётся
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Считать НДФЛ, готовить уведомления и разбираться с вычетами — работа, которая повторяется из месяца в месяц. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.