Налоги в России 2023: ставки, взносы и что изменилось

Главное новшество года — единый налоговый счёт. Налоги, взносы, пени и штрафы перечисляют одним платежом, а инспекция сама распределяет деньги по обязанностям. Чтобы она знала, сколько списать по каждому налогу, подают уведомление об исчисленных суммах или декларацию. Пока уведомления нет, деньги лежат на счёте как свободный остаток и налог не считается уплаченным.

Страховые взносы объединили в единый тариф: вместо отдельных платежей в ПФР, ФОМС и ФСС — один взнос по тарифу 30 процентов в пределах единой предельной базы и 15,1 процента сверх неё. Право на пособия и будущую пенсию от этого не теряется: взносы по-прежнему идут на все виды обязательного страхования.

Для бизнеса из реестра МСП в 2023 году действовал пониженный тариф: 30 процентов с выплат в пределах МРОТ и 15 процентов с части сверх него. В 2023 году МРОТ составлял 16 242 рубля.

Фиксированные взносы ИП за 2023 год — 45 842 рубля. Если доход за год превысил 300 000 рублей, к этой сумме добавляется 1 процент с превышения, но не больше 257 061 рубля — это предел дополнительного взноса.

Фиксированную часть за 2023 год нужно было уплатить не позднее 9 января 2024 года, дополнительный процент — не позднее 1 июля 2024 года. Предприниматель на патенте или на УСН с объектом «доходы» уменьшает налог на уплаченные за себя взносы: без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.

Для сохранения права на УСН в 2023 году доход не должен был превышать 251,4 млн рублей, а балансовая стоимость основных средств — 150 млн рублей. При доходе выше 188,55 млн рублей или средней численности больше 100 человек применяли повышенные ставки — 8 процентов с доходов и 20 процентов с разницы.

Для патента доход по всем патентам за год не мог превышать 60 млн рублей, а средняя численность работников — 15 человек.

Предельная база для страховых взносов в 2023 году — 1 917 000 рублей. С выплат сверх этой суммы взносы по единому тарифу платят по ставке 15,1 процента.

Ставка 13 процентов применяется, пока годовой доход не превысил 5 млн рублей. С суммы сверх этого порога удерживают 15 процентов. Налог считает работодатель нарастающим итогом с начала года, поэтому в месяце перехода порога часть дохода облагается по одной ставке, часть — по другой.

В 2023 году налоговые базы для применения порога 5 млн рублей определяли отдельно. Например, дивиденды не складывали с зарплатой; доход от продажи имущества облагали с учётом применимых освобождений и вычетов.

Нерезиденты платили 30 процентов с доходов от источников в России. Исключения — дивиденды от российских организаций по ставке 15 процентов и отдельные категории работников: высококвалифицированные специалисты, работающие по патенту, участники программы переселения — у них ставки как у резидентов.

Ставки 2023 года для расчётов 2026 года не годятся: с 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ от 13 до 22 процентов, а с 01.01.2026 основная ставка НДС — 22 процента, и расчётная ставка теперь 22/122, а не прежняя 20/120. Пороги для УСН и патента тоже изменились.

Справка нужна для другого: проверить старые документы, пересчитать налоговую нагрузку за прошлые годы, разобраться в деле или восстановить отчётность. Если вы сверяете цифры 2023 года с текущими, берите нормы того периода, а не сегодняшние.

Для собственника важнее не запомнить ставки, а видеть, как налоги съедают маржу по каждому товару и каналу. Ставка — только одна строка в расчёте.