Налоги и взносы: что изменилось в 2026 году
Коротко
Налоги и страховые взносы — это обязательные платежи, которые бизнес перечисляет в бюджет и во внебюджетные фонды. С 2026 года поменялись ставка НДС, предельная база и тарифы взносов, лимиты доходов для УСН и ПСН. Ниже — что именно изменилось и как это применять.
Что нового в налогах и взносах с 2026 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Ставки 10 % и 0 % сохраняются, как и пониженные ставки 5 % и 7 % для УСН. В счёте-фактуре на отгрузку нужно указывать номер и дату авансового счёта-фактуры.
Предельная база по страховым взносам на 2026 год — 2 979 000 ₽ по каждому сотруднику. Выплаты в пределах лимита облагают взносами по тарифу 30 %, свыше — по 15,1 %. Предельной базы для взносов на травматизм нет.
Пониженный тариф 15 % с выплат сверх 1,5 МРОТ сохранили только для МСП с основным видом деятельности из перечня Правительства и для предприятий общепита. Для МСП обрабатывающих производств остался тариф 7,6 % с выплат сверх 1,5 МРОТ. Остальные МСП с 2026 года платят взносы по общему тарифу.
С 2026 года взносы начисляют с выплат директору — единственному учредителю — не меньше МРОТ, даже если выплаты меньше МРОТ или их нет вовсе.
Лимит доходов для применения УСН без НДС снижен до 20 млн ₽. Для выбора ставки с начала 2026 года учитывают доход за 2025 год: при доходе свыше 20 млн до 250 млн ₽ можно применять 5 %, при доходе свыше 250 млн до 450 млн ₽ — 7 %. Если при ставке 5 % доход с начала 2026 года превысит 272,5 млн ₽, с первого числа следующего месяца применяют 7 %. При превышении 490,5 млн ₽ право на УСН теряется с первого числа месяца превышения.
Перечень расходов на УСН «доходы минус расходы» стал открытым: можно учитывать расходы в порядке главы 25 НК РФ.
Для ПСН лимит доходов в 2026 году — 20 млн ₽ за 2025 год или с начала 2026 года. С 2026 года патент не оформляют охранникам.
Единовременную материальную помощь работнику при рождении ребёнка до 1 млн ₽ на каждого ребёнка не облагают НДФЛ и страховыми взносами и учитывают в налоговых расходах, если она выплачена в течение первого года после рождения.
Что проверить бухгалтеру в 2026 году
- Ставка НДС в счетах-фактурах и договорах: с 2026 года основная ставка — 22 %.
- Предельная база по взносам — 2 979 000 ₽; сверх неё тариф 15,1 %.
- Право на пониженный тариф 15 % сверх 1,5 МРОТ: основной ОКВЭД из перечня Правительства или общепит.
- Начисление взносов с выплат директору — единственному учредителю — не ниже МРОТ.
- Лимит доходов для УСН без НДС — 20 млн ₽; для ПСН — 20 млн ₽.
- Открытый перечень расходов на УСН «доходы минус расходы».
- Единовременная материальная помощь при рождении ребёнка до 1 млн ₽ на каждого ребёнка — без НДФЛ и взносов при выплате в течение первого года после рождения.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная ставка — 22 %. Ставки 10 % и 0 % сохраняются, как и пониженные ставки 5 % и 7 % для УСН.
Какая предельная база по страховым взносам в 2026 году?
2 979 000 ₽ по каждому сотруднику. В пределах базы тариф 30 %, сверх — 15,1 %. Для взносов на травматизм предельной базы нет.
Кто может применять пониженный тариф 15 % сверх 1,5 МРОТ?
МСП с основным видом деятельности из перечня Правительства и предприятия общепита. Для МСП обрабатывающих производств сохранился тариф 7,6 % сверх 1,5 МРОТ. Остальные МСП платят по общему тарифу.
Нужно ли начислять взносы с выплат директору — единственному учредителю?
Да, с 2026 года взносы начисляют с выплат не меньше МРОТ, даже если выплаты меньше МРОТ или их нет.
Какой лимит доходов для УСН в 2026 году?
Для применения УСН без НДС — 20 млн ₽. Для сохранения права на УСН — 490,5 млн ₽. Для выбора ставки с начала 2026 года учитывают доход за 2025 год: свыше 20 млн до 250 млн ₽ — 5 %, свыше 250 млн до 450 млн ₽ — 7 %. При ставке 5 % превышение дохода 272,5 млн ₽ в 2026 году ведёт к переходу на 7 % с первого числа следующего месяца; превышение 490,5 млн ₽ означает утрату УСН с первого числа месяца превышения.
Облагается ли матпомощь при рождении ребёнка?
Единовременная помощь до 1 млн ₽ на каждого ребёнка не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в налоговых расходах, если выплачена в течение первого года после рождения.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги и взносы меняются — бизнес должен видеть свои деньги
Считаю юнит-экономику, чтобы налоги и взносы не съедали прибыль
Когда ставки и лимиты меняются, важно понимать, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал после всех расходов, включая налоги и взносы. Я считаю юнит-экономику, точку безубыточности и финансовую модель роста.
Вы видите, что будет с деньгами при каждом решении, и можете планировать платежи без кассовых разрывов.