Налоги для ИП в 2022 году без работников

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году состояли из двух частей. Фиксированная часть — 43 211 ₽ за полный год: она шла на обязательное пенсионное и медицинское страхование и не зависела от выручки. Вторая часть — 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год.

Сверх взносов ИП платил налог по своему режиму: на упрощённой системе — налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, на патенте — стоимость патента, на общей системе — НДФЛ с предпринимательского дохода. Без работников взносы уменьшали налог на упрощённой системе «доходы» и стоимость патента.

Ещё один платёж, о котором забывают: страховые взносы на травматизм. Они начисляются с выплат работникам, а у ИП без работников таких выплат нет. Максимальная сумма страховых взносов 1% с дохода свыше 300 000 в 2022 году для ИП ограничена: фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя и 1% свыше 300 000 считаются от фактического дохода, а максимальная сумма страховых взносов ИП в 2022 году свыше 300 000 не превышает предела, установленного НК РФ. Максимальная сумма страховых взносов 1% с дохода свыше 300 000 в 2022 году для ИП равна предельной величине, рассчитанной от базы для исчисления взносов на пенсионное страхование. Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя и 1% свыше 300 000: максимальная сумма страховых взносов ИП в 2022 году свыше 300 000 ограничена этим пределом. Максимальная сумма страховых взносов 1% с дохода свыше 300 000 в 2022 году для ИП равна предельной величине, рассчитанной от базы для исчисления взносов на пенсионное страхование, поэтому фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя и 1% свыше 300 000 не превышают этот предел, и максимальная сумма страховых взносов ИП в 2022 году свыше 300 000 ограничена им же.

Вторая часть взносов — 1 % с суммы дохода, превысившей 300 000 ₽ за расчётный год. Считали её от того дохода, который облагался по режиму: на упрощённой системе «доходы» — от выручки, на патенте — от потенциально возможного дохода, на общей системе — от предпринимательской прибыли.

Срок уплаты этой части за 2022 год — не позднее 3 июля 2023 года. Взнос можно было заплатить и раньше: предприниматели часто перечисляли его в том же году, чтобы сразу уменьшить налог.

Максимальная сумма обязательных пенсионных и медицинских взносов ИП за полный 2022 год — 284 326 ₽: до 275 560 ₽ пенсионных взносов и 8 766 ₽ медицинских. Это предел, выше которого взносы за себя не начисляли, сколько бы предприниматель ни заработал.

Предел пенсионных взносов считали как восемь фиксированных пенсионных взносов: 34 445 ₽ × 8 = 275 560 ₽. Он включал фиксированную пенсионную часть и дополнительный 1 %. Медицинский взнос 8 766 ₽ платили отдельно, поэтому общий максимум за полный год составлял 284 326 ₽.

Порог срабатывает редко: чтобы упереться в него, доход за год должен быть очень большим. Для большинства ИП сумма взносов определялась фактическим доходом.

На упрощённой системе «доходы» и на патенте ИП без работников уменьшал налог на взносы за себя полностью, без ограничения в половину. На упрощённой системе «доходы» налог за 2022 год уменьшали на взносы, фактически уплаченные в соответствующем периоде.

На патенте за 2022 год учитывали фактически уплаченные взносы за себя в период действия патента. На общей системе и на упрощённой системе «доходы минус расходы» взносы шли в расходы после фактической уплаты.

Поэтому 1 % за 2022 год выгодно было заплатить до конца года, если ИП применял упрощённую систему «доходы» или патент: платёж сразу уменьшал налог.