Налоги и их ставки
Коротко
Налоговая ставка — доля дохода или иной базы, которую платят в бюджет. В России ставка почти всегда зависит от режима, вида дохода и суммы: НДФЛ считают по прогрессивной шкале, НДС — по трём основным ставкам, а малый бизнес выбирает между УСН, патентом и общей системой. Ниже — действующие ставки и пороги, при которых они меняются.
Из чего складывается налоговая нагрузка бизнеса
У компании три основных налога: НДС с выручки, налог на прибыль или налог по спецрежиму и страховые взносы с выплат работникам. У предпринимателя к ним добавляются фиксированные взносы за себя. Ставка каждого налога зависит от вида деятельности, дохода и выбранного режима.
Ошибка считать нагрузку по одной ставке. Например, НДС 22 % платят не со всей выручки: входной налог по покупкам принимают к вычету, и в бюджет уходит разница. А страховые взносы начисляют сверх зарплаты, а не удерживают из неё.
Ставки налогов в 2026 году
| Налог | Ставка | Условие |
|---|---|---|
| НДФЛ с зарплаты и прочих основных доходов | 13 % до 2,4 млн ₽; 15 % с превышения 2,4–5 млн ₽; 18 % с 5–20 млн ₽; 20 % с 20–50 млн ₽; 22 % свыше 50 млн ₽ | Прогрессия по сумме баз за год, повышенная ставка — только на превышение (п. 1 ст. 224 НК) |
| НДФЛ с дивидендов | 13 % до 2,4 млн ₽, далее 15 % | База не складывается с зарплатой (п. 1.1 ст. 224 НК) |
| НДФЛ с продажи имущества и подарков | 13 % до 5 млн ₽, далее 15 % | Отдельная база (п. 1.2 ст. 224 НК) |
| Страховые взносы | 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽, 15,1 % сверх | Общий тариф (п. 3 ст. 425 НК) |
| Взносы на травматизм | от 0,2 % до 8,5 % | По классу профессионального риска основного вида деятельности |
| НДС | 22 %, 10 %, 0 % | 22 % — всё, что не попало в 10 и 0 % (п. 3 ст. 164 НК); 10 % — продовольствие, детские и медицинские товары, книги по перечням (п. 2 ст. 164 НК) |
| НДС на УСН | 5 % или 7 % без вычетов | Спецставки для тех, кто платит НДС на упрощённой системе (п. 8 ст. 164 НК) |
| Налог на прибыль | 25 % | Общая ставка в 2025–2030 годах (п. 1 ст. 284 НК) |
| УСН «доходы» | 6 % | Общая ставка, регионы могут снижать (ст. 346.20 НК) |
| УСН «доходы минус расходы» | 15 % | Общая ставка, регионы могут снижать (ст. 346.20 НК) |
| Патент | 6 % | С потенциального дохода, установленного регионом (п. 1 ст. 346.51 НК) |
НДФЛ: прогрессивная шкала и вычеты
С 2025 года НДФЛ с зарплаты и других основных доходов считают по пятиступенчатой шкале. Повышенная ставка действует не на весь доход, а только на сумму сверх порога. Зарплата 3 млн ₽ в месяц за год даст базу 36 млн ₽: налог составит 702 000 ₽ за первые 5 млн ₽ и 18 % с суммы от 5 до 20 млн ₽, затем 20 % с превышения 20 млн ₽.
Вычеты уменьшают базу, а не сам налог. Стандартный вычет на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК).
Страховые взносы: общий тариф и льготы
С выплат работникам работодатель платит единый тариф: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. В 2026 году база — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с января. Взносы начисляют сверх зарплаты, из дохода работника их не удерживают.
Малые и средние предприятия из правительственного перечня видов деятельности платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 15 % с части свыше. Обрабатывающие МСП из перечня платят с суммы свыше 1,5 МРОТ 7,6 %. Остальные МСП с 2026 года платят по общему тарифу 30 % и 15,1 %.
НДС: три ставки и спецрежим для упрощёнки
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. По ней облагают всё, что не попало в льготные перечни. Ставка 10 % действует для продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий и книг по спискам Правительства. Ставка 0 % — для экспорта и отдельных операций.
При выделении налога из суммы с НДС применяют расчётную ставку: для 22 % это 22/122, для 10 % — 10/110. На упрощённой системе налогоплательщик может выбрать специальные ставки 5 % или 7 % без права вычета входного налога. Порог освобождения от НДС на УСН в 2026 году — доход за 2025 год не более 20 млн ₽.
Налог на прибыль и специальные режимы
Общая ставка налога на прибыль в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Для отдельных видов деятельности действуют пониженные ставки, например для аккредитованных ИТ-компаний — 5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный.
Малый бизнес чаще выбирает упрощённую систему. На объекте «доходы» ставка 6 %, на объекте «доходы минус расходы» — 15 %, регионы вправе снижать их. Патент стоит 6 % от потенциального дохода, который устанавливает регион. С 2027 года лимит дохода для патента снижается с 20 до 15 млн ₽, а налоговые каникулы для новых ИП перестают действовать.
Частые вопросы
С какой суммы платят НДФЛ по ставке 15 %?
С части годового дохода свыше 2,4 млн ₽ и до 5 млн ₽. Первые 2,4 млн ₽ всегда облагаются по 13 %. Если доход превысил 5 млн ₽, налог считают по ступеням: 312 000 ₽ за первые 2,4 млн ₽, 15 % с суммы от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % с суммы от 5 до 20 млн ₽ и так далее.
Входят ли страховые взносы в зарплату?
Нет. Взносы работодатель начисляет сверх зарплаты и платит из своих средств. Из дохода работника удерживают только НДФЛ. Поэтому стоимость сотрудника для компании выше суммы, которую он получает на руки.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная ставка — 22 %. Ставки 10 % и 0 % применяют к операциям из перечней Налогового кодекса. На УСН при отсутствии освобождения можно применять общие ставки с вычетами или специальные: 5 % при доходе за 2025 год свыше 20 до 250 млн ₽ и 7 % при доходе свыше 250 до 450 млн ₽. В течение 2026 года пороги специальных ставок индексируются.
Можно ли применять пониженные ставки УСН?
Да, если регион принял соответствующий закон. Ставки различаются по субъектам и видам деятельности. Проверять нужно закон региона, а не общую ставку из Налогового кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставки меняются, а деньги в бизнесе считаются по факту
Посчитаю, сколько налогов и взносов заложить в цену и модель
Ставка — только начало. В юнит-экономике важно, сколько остаётся после налога, взносов, себестоимости и расходов на привлечение клиента. Я считаю экономику каждого товара, услуги и канала: видно, какая позиция приносит прибыль, а какая убыток, который скрывает общая выручка.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте цен, налогов или закупочных расходов.