Платит ли работодатель налоги за женщину в декрете
Коротко
Декретные и пособие по уходу за ребёнком — это выплаты за счёт Социального фонда, и подоходный налог с них не удерживают, а страховые взносы не начисляют. Работодатель платит взносы с других сумм: с зарплаты до начала отпуска, с компенсации за неиспользованный отпуск, с выплат в отпуске по уходу, если сотрудница работает.
Что называют декретом и кто платит
В обиходе декретом зовут два разных отпуска. Первый — по беременности и родам: его дают на 140 календарных дней, при осложнённых родах на 156, при многоплодной беременности на 194. Второй — по уходу за ребёнком, он длится до полутора лет с пособием и до трёх лет без него.
Пособие по беременности и родам платит Социальный фонд: он же перечисляет его напрямую работнице. Пособие по уходу за ребёнком до полутора лет фонд тоже платит сам. Работодатель в этих выплатах — передаточное звено: подаёт сведения и документы, но денег из своего кармана не даёт.
НДФЛ с декретных и пособий
Пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребёнком входят в перечень выплат, освобождённых от НДФЛ по статье 217 Налогового кодекса. Удерживать налог с них работодатель не должен и не вправе.
С зарплаты за отработанные до отпуска дни НДФЛ удерживают как обычно, по прогрессивной шкале статьи 224: до 2,4 млн ₽ годового дохода — 13 %, дальше ставка растёт. С компенсации за неиспользованный отпуск налог тоже удерживают, даже если её платят при выходе в декрет.
Страховые взносы
Пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком освобождены от страховых взносов: это прямо записано в подпункте 1 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса. То же касается взносов на травматизм по статье 20.2 закона № 125-ФЗ.
С зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск взносы начисляют по обычным правилам: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм по тарифу класса риска. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽.
Когда работодатель платит за свой счёт
Первые три дня собственной болезни сотрудницы оплачивает работодатель, дальше платит фонд. Но болезнь в декрете — отдельная история: в отпуске по беременности и родам больничный не выдают, а в отпуске по уходу за ребёнком пособие по временной нетрудоспособности не положено.
Если сотрудница в отпуске по уходу работает неполный день, она получает и пособие, и зарплату. С зарплаты работодатель платит взносы как обычно, а пособие остаётся свободным от них. Право на пособие при этом сохраняется до полутора лет ребёнка.
Что проверить в расчётах
- Пособие по беременности и родам и по уходу за ребёнком не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
- С зарплаты до отпуска и с компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ и взносы начисляют в общем порядке.
- Пособия фонд платит напрямую, работодатель только передаёт сведения.
- В отпуске по уходу за ребёнком взносы начисляют с облагаемых выплат работнице, например с зарплаты и премий; с государственного пособия взносы не начисляют.
- Взносы на травматизм с пособий не начисляют.
Частые вопросы
Платит ли работодатель НДФЛ с декретных?
Нет. Пособие по беременности и родам освобождено от НДФЛ по статье 217 Налогового кодекса. Работница получает сумму целиком.
Начисляют ли страховые взносы на пособие по уходу за ребёнком?
Нет. Пособие освобождено от взносов по подпункту 1 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса и от взносов на травматизм по статье 20.2 закона № 125-ФЗ.
Платит ли работодатель взносы, пока сотрудница в отпуске по уходу?
С самого пособия — нет. Если сотрудница работает неполный день, взносы начисляют с зарплаты за отработанное время.
Кто платит пособие — работодатель или фонд?
Социальный фонд. Работодатель передаёт сведения и документы, а деньги фонд перечисляет работнице напрямую.
Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск перед декретом?
Да. Это не пособие, а выплата за отпуск: с неё удерживают НДФЛ и начисляют страховые взносы в общем порядке.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Пока сотрудница в декрете, рутина не должна ждать
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Пока человек в отпуске, его задачи распределяют по коллегам, и часть работы просто встаёт. Я смотрю, на что в отделах уходят часы: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, отчёты, сверки, и показываю, какую из этих задач выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.