Налог Яндекс Такси: что платит водитель и как считать

Плательщик налога — сам водитель. Сервис перечисляет ему деньги за выполненные заказы, а налог с этого дохода водитель считает и платит в бюджет по своему режиму. Исключение — когда сервис выступает налоговым агентом: тогда он удерживает сумму из выплат и перечисляет её сам, как это устроено для самозанятых водителей в Казахстане с 1 января 2026 года.

В России водитель выбирает между НПД, УСН и патентом. Самозанятый на НПД платит налог на профессиональный доход; ИП на УСН — с доходов по ставке 6 %; ИП на патенте — стоимость патента, которая не зависит от фактической выручки. Совмещение УСН и патента допустимо, если виды деятельности и ограничения режимов это позволяют.

На УСН «Доходы» налог считают с суммы всех поступлений за год: налоговая база × 6 %. Расходы, включая комиссию сервиса и плату таксопарку, базу не уменьшают. Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников — до 100 %, ИП с работниками — до 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления; за работников — после уплаты.

С 2025 года ИП на УСН — плательщик НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (пп. 1, 5 ст. 145 НК РФ). Тогда водитель выбирает спецставку 5 % или 7 % без вычетов либо общие ставки 22 % и 10 % с вычетами. При спецставке 5 % НДС в доходе считают расчётно: сумма × 5/105, и налоговая база по УСН — доход за вычетом НДС.

Патент считают от потенциального годового дохода, установленного законом субъекта РФ: налог = потенциальный доход × 6 %. Если патент берут на срок меньше года, налог = потенциальный доход / число дней в году (365 или 366) × дни срока патента × 6 %. Счёт идёт по дням, а не по месяцам (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Лимит дохода для патента в 2026 году — 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года; при совмещении с УСН доходы обоих режимов складывают. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Налоговые каникулы 0 % для новых ИП с 1 января 2027 года не применяются.

ИП платит фиксированные взносы за себя независимо от того, сколько заработал. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этой части. Общий максимум с фиксированной частью — 379 208 ₽. Фиксированную сумму платят до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года (ст. 430 НК РФ).

Самозанятый на НПД фиксированные взносы за себя не платит (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это одно из главных отличий НПД от ИП: у самозанятого нет обязанности перечислять взносы, но и страховой стаж для пенсии не формируется.