Налоги в России: что платит бизнес в 2026 году
Коротко
Налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные, а платит их тот, у кого возник объект: выручка, прибыль, имущество, доход работника. Для собственника важен не перечень, а три цифры — сколько начислено с продаж, сколько остаётся после налога на прибыль и сколько стоит сотрудник вместе со взносами. С 1 января 2026 года основные ставки изменил закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Какие налоги платит бизнес
С продаж — НДС: с 2026 года основная ставка 22 %, льготная 10 % осталась для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням статьи 164 Налогового кодекса, есть и нулевая для экспорта. НДС не расход компании: он включён в цену и достаётся бюджету от покупателя, а бизнес его только перечисляет, уменьшая на входной налог от поставщиков.
С прибыли — налог на прибыль организаций по ставке 25 %: 8 % идёт в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Считают его с разницы между доходами и расходами, а не с денег на счёте, поэтому прибыль по отчёту и остаток в кассе расходятся.
С сотрудников — НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ удерживают из зарплаты по шкале 13–22 %, взносы платит работодатель сверху: 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % с суммы сверх неё. Собственник, который смотрит только на оклад, недооценивает стоимость человека примерно на треть.
Основные ставки 2026 года
| Налог | Ставка | С чего считают |
|---|---|---|
| НДС | 22 %, 10 % или 0 % | Стоимость отгруженных товаров и услуг |
| Налог на прибыль | 25 % | Прибыль: доходы минус расходы |
| НДФЛ с зарплаты | 13 % до 2,4 млн ₽ в год, дальше 15, 18, 20 и 22 % с превышения | Доход работника за год нарастающим итогом |
| Страховые взносы | 30 % до базы 2 979 000 ₽, 15,1 % сверх | Выплаты работнику |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5 % по классу риска | Выплаты работнику, без предельной базы |
| УСН | 6 % с доходов или 15 % с разницы | По выбору, регионы могут менять ставку |
| Патент | 6 % с потенциального дохода | Доход, установленный регионом |
| Налог на имущество | До 2,2 % среднегодовой стоимости, по кадастру — ставка региона | Недвижимость и основные средства |
УСН и патент: лимиты и НДС
Упрощенцы с доходом за 2025 год больше 20 млн ₽ с 1 января 2026 года платят НДС. Те, кто обязан впервые, выбирают общие ставки 22, 10 или 0 % с вычетами либо специальные: 5 % — если доход за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, и в 2026 году применяется, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽; с месяца, следующего за превышением 272,5 млн, — 7 % до 490,5 млн ₽; при превышении 490,5 млн — общие ставки и утрата права на УСН. Специальные ставки вычета не дают. Кому лимит не превышен, освобождены автоматически, заявление не нужно.
Порог освобождения от НДС на упрощёнке — 20 млн ₽ дохода за прошлый год; на 2027 год он сохранён, дальше по закону снижается. По патенту лимит дохода в 2026 году тоже 20 млн ₽, а с 2027 года он станет 15 млн ₽. Налоговые каникулы с нулевой ставкой для новых индивидуальных предпринимателей с 1 января 2027 года не применяются.
Для малого бизнеса остались пониженные взносы: 30 % с выплат до 1,5 МРОТ на человека в месяц и 15 % свыше — для МСП, у которых основной ОКВЭД из перечня распоряжения № 4125-р (или общепит) и доля доходов по нему не меньше 70 %; для обрабатывающих МСП — 7,6 % свыше; прочие МСП с 2026 года платят 30 % / 15,1 %.
Что проверить собственнику до конца года
- Сверить доход за 2025 и 2026 год с лимитом 20 млн ₽: от него зависит, появляется ли НДС и по какой ставке его считать.
- Посчитать, что выгоднее при НДС на упрощёнке — 22 % с вычетами или 5–7 % без них: зависит от доли входного налога в закупках.
- Проверить, попадает ли основной вид деятельности в перечень для пониженных взносов: иначе с 2026 года тариф общий.
- Оценить, не пора ли планировать переход на другую систему или работу в пределах нового лимита 15 млн ₽; искусственное дробление несёт риск переквалификации по ст. 54.1 НК РФ.
- Смотреть налог на прибыль вместе с деньгами: 25 % начисляют с прибыли по отчёту, а платят живыми деньгами по срокам уплаты.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в России в 2026 году?
Основная — 22 % вместо прежних 20 %. Льготная 10 % осталась для товаров из перечней пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса: продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики. Для экспорта — 0 %.
С какого дохода на упрощёнке появляется НДС?
Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽ или доход текущего года с начала года перевалил за 20 млн ₽ — тогда с 1-го числа следующего месяца. С 2026 года такой предприниматель или компания платит НДС: по общим ставкам с вычетами или по специальным 5 % и 7 % без вычетов.
Сколько стоит сотрудник сверх оклада?
К окладу добавляются страховые взносы: 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх, плюс взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % по классу риска. НДФЛ удерживают из оклада, а не добавляют к нему.
Какая ставка налога на прибыль?
25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Налог считают с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами, а не с выручки.
Меняются ли ставки НДФЛ в 2026 году?
Шкала осталась прежней: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, дальше 15, 18, 20 и 22 % с суммы превышения. Для иноагентов ввели единую ставку 30 %.
Что будет с налогами в 2027 году?
Лимит патента снизится до 15 млн ₽, налоговые каникулы для новых индивидуальных предпринимателей перестанут действовать. Порог освобождения от НДС на упрощёнке в 20 млн ₽ на 2027 год сохранён.
Налоги считаются с прибыли, а платятся деньгами
Покажу, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов
Ставки известны, а вот сколько остаётся у вас — нет, пока не посчитана экономика каждого товара, услуги и канала. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель: по ней видно, что будет с деньгами при росте цен, смене налогового режима и новых каналах. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.