Налоги с ФОТ: какие налоги и взносы платятся с зарплаты
Коротко
ФОТ — фонд оплаты труда, то есть все суммы, начисленные работникам: оклады, премии, надбавки, отпускные. С этого фонда уходят два разных платежа. НДФЛ — налог работника: его удерживают из начисленной суммы, и на руки человек получает меньше. Страховые взносы — расход работодателя: их начисляют сверх оклада и из зарплаты не вычитают.
Кто и что платит с зарплаты
Работник платит только НДФЛ. Налоговый агент — работодатель: он считает налог, удерживает его при выплате и перечисляет в бюджет, а работник получает сумму за вычетом налога.
Работодатель платит страховые взносы: единый тариф по статье 425 Налогового кодекса и взносы на травматизм по статье 1 закона 125-ФЗ. Это его собственные расходы, они прибавляются к окладу, а не вычитаются из него.
НДС с зарплаты не платится: это налог на добавленную стоимость при продаже товаров и услуг, к выплатам работникам он отношения не имеет. Путаница возникает из-за похожего звучания аббревиатур.
НДФЛ и страховые взносы: в чём разница
| НДФЛ | Страховые взносы | |
|---|---|---|
| Кто платит | Работник, удерживает работодатель | Работодатель |
| Из чего считают | Из начисленного дохода за вычетом вычетов | Из выплат в пользу работника |
| Ставка 2026 | 13–22 % по шкале | 30 % в пределах базы, 15,1 % сверх; травматизм от 0,2 до 8,5 % |
| Предел | Шкала по годовой базе | Единая предельная база 2 979 000 ₽ |
| Что получает работник | Сумму за вычетом налога | Ничего, взносы идут в Социальный фонд и на медицину |
| Куда попадает | В бюджет | В Социальный фонд и на обязательное медицинское страхование |
НДФЛ: сколько процентов и с какой суммы
С 2025 года действует пятиступенчатая шкала по сумме основных баз за год: до 2,4 млн ₽ — 13 %, от 2,4 до 5 млн — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения, от 5 до 20 млн — 702 000 ₽ плюс 18 %, от 20 до 50 млн — 3 402 000 ₽ плюс 20 %, свыше 50 млн — 9 402 000 ₽ плюс 22 % (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса). Повышенная ставка берётся только с превышения, а не со всей суммы.
Дивиденды и некоторые другие доходы считают отдельно: 13 % до 2,4 млн ₽, дальше 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. С базой зарплаты эти суммы не складываются.
Налог уменьшают стандартные вычеты. На детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.
Страховые взносы: 30 % сверх оклада
Единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). На 2026 год предельная база — 2 979 000 ₽, её считают нарастающим итогом с января.
Взносы на травматизм платят отдельно, по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы у них нет, тарифы действуют на 2026–2028 годы.
У малого бизнеса есть пониженные тарифы, но с 2026 года они зависят от вида деятельности. Компании и ИП из перечня обрабатывающих производств платят 30 % с выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 7,6 % свыше этой суммы. Остальным МСП, включая услуги и торговлю вне перечня, с 2026 года положен общий тариф 30 % и 15,1 %. Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за месяц, а не по организации в целом.
Что входит в ФОТ и облагается
- Оклад, тарифная ставка, сдельный заработок.
- Премии и надбавки, в том числе за выслугу и условия труда.
- Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
- Оплата по среднему заработку: командировки, простой не по вине работника.
- Больничные за счёт работодателя и пособия, которые платит Социальный фонд.
- Выплаты по гражданско-правовым договорам: с них идут взносы, но не НДФЛ как с зарплаты, а налог на доходы по общим правилам.
Частые вопросы
Сколько процентов с зарплаты уходит государству?
Из самой зарплаты работника — только НДФЛ по шкале 13–22 %. Страховые взносы платит работодатель сверх оклада, поэтому общая нагрузка на фонд оплаты труда выше, но из «на руки» её не вычитают.
Правда ли, что с зарплаты платят НДС?
Нет. НДС — налог на добавленную стоимость при продаже товаров, работ и услуг, а не на выплаты работникам. С зарплаты удерживают НДФЛ, а работодатель платит страховые взносы.
ИП на патенте платит взносы за работников?
Да, если есть наёмные работники. За себя ИП платит фиксированные взносы отдельно, а с выплат работникам — по общему тарифу. Уменьшить налог на патент можно на взносы, но при работниках — не больше чем наполовину.
Что будет, если не заплатить НДФЛ вовремя?
Налоговый агент отвечает за перечисление налога. За просрочку начисляют пени по статье 75 Налогового кодекса: для организаций в 2026 году дни 1–30 — 1/300 ключевой ставки, дни 31–90 — 1/150, с 91-го дня снова 1/300. С 2027 года порядок меняется: 1/300 только первые 30 дней, дальше 1/150.
Нужно ли платить взносы с выплат директору — единственному учредителю?
С 2026 года взносы начисляют не меньше чем с МРОТ, даже если зарплата не начислялась. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
ФОТ растёт быстрее выручки
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Зарплаты и взносы — крупная строка расходов, и без неё расчёт юнит-экономики не сходится. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Показываю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте штата и фонда оплаты труда. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.