Налоги РФ: федеральные, региональные и местные
Коротко
Налоги РФ — это обязательные платежи, которые бизнес и люди перечисляют в бюджет. Налоговый кодекс делит их на три уровня: федеральные, региональные и местные. Уровень определяет, кто устанавливает налог и в какой бюджет он идёт: федеральные задаёт Налоговый кодекс, региональные и местные — кодекс вместе с законами субъекта или решениями муниципалитета.
Три уровня налогов
Федеральные налоги действуют на всей территории страны по правилам Налогового кодекса: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, НДПИ, водный налог, госпошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Ставки и льготы по ним регион менять не может.
Региональные налоги вводятся законами субъекта в рамках главы кодекса: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес. Кодекс задаёт ставку и общие правила, а регион может снизить ставку, добавить льготы или отменить авансовые платежи.
Местные налоги устанавливают муниципалитеты: земельный налог и налог на имущество физических лиц. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе — правила по ним задаёт закон города.
Отдельно стоит режим налогообложения. Компания или ИП платит не все налоги сразу, а те, что положены её режиму: общая система, упрощённая, патент, налог на профессиональный доход. Об этом ниже.
Федеральные налоги и сборы
- НДС — статья 164 Налогового кодекса: с 1 января 2026 года основная ставка 22 %, льготная 10 % для социально значимых товаров по перечням, 0 % для экспорта и отдельных операций.
- Налог на прибыль организаций — с прибыли компаний; ставку и правила расходов задаёт глава 25 кодекса.
- НДФЛ — с доходов людей: шкала 13–22 % по сумме годовой базы, у каждого уровня своя ставка на превышение.
- Страховые взносы — не налог в чистом виде, но платёж обязательный: единый тариф 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё.
- НДПИ, водный налог, госпошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами.
Региональные и местные налоги
- Налог на имущество организаций — региональный: ставку и льготы определяет закон субъекта в пределах главы 30 кодекса.
- Транспортный налог — региональный: ставки привязаны к мощности двигателя, регион может их увеличивать или снижать в заданных кодексом пределах.
- Налог на игорный бизнес — региональный, касается только лицензированных организаторов азартных игр.
- Земельный налог — местный: ставку и льготы задаёт муниципалитет, кадастровая стоимость участка — налоговая база.
- Налог на имущество физических лиц — местный, платят люди с квартир, домов, гаражей и других объектов.
Кто что устанавливает
| Уровень | Кто устанавливает | Куда идёт | Примеры |
|---|---|---|---|
| Федеральные | Налоговый кодекс, единые для всей страны | Федеральный бюджет и внебюджетные фонды | НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы |
| Региональные | Налоговый кодекс плюс закон субъекта | Бюджет региона | Налог на имущество организаций, транспортный налог |
| Местные | Налоговый кодекс плюс решение муниципалитета | Местный бюджет | Земельный налог, налог на имущество физических лиц |
Что меняется в 2026 году
Основная ставка НДС выросла с 20 до 22 % с 1 января 2026 года, льготная 10 % сохранилась для социально значимых товаров: продуктов, лекарств, товаров для детей, книг и периодики по перечням статьи 164. Для программ из единого реестра российского программного обеспечения льгота по НДС сохранена.
Компании и ИП на упрощённой системе, чей доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 2026 года платят НДС. Они выбирают либо общие ставки 22, 10 и 0 % с вычетом входного налога, либо специальные: 5 % — если доход за 2025 год был от 20 до 250 млн ₽ и доход 2026 года с начала года не превысил 272,5 млн ₽ (250 млн × 1,090); 7 % — с месяца, следующего за превышением 272,5 млн, пока доход не превысил 490,5 млн ₽ (450 млн × 1,090); при превышении 490,5 млн ₽ — утрата права на УСН с начала месяца превышения и НДС по общим ставкам с вычетами. Кто уложился в 20 млн ₽, от НДС освобождён автоматически, без заявления.
Шкала НДФЛ осталась прежней: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше повышенная ставка только на превышение. Для иностранных агентов введена единая ставка 30 %. Появилась возможность получить стандартный вычет за прохождение профилактического медосмотра, а не только диспансеризации.
Режим важнее списка налогов
Список налогов зависит не только от уровня, но и от режима. На общей системе компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и транспортный налог со своих машин. На упрощённой системе вместо налога на прибыль и НДС — один налог по ставке региона, а НДС появляется только при доходе выше порога. Патент доступен только ИП: он заменяет НДФЛ и НДС по патентной деятельности фиксированной суммой за вид деятельности.
Поэтому вопрос «какие налоги платит бизнес» без режима и вида деятельности не имеет одного ответа. Сначала выбирают режим, потом смотрят, какие налоги он оставляет.
Частые вопросы
Какие налоги федеральные?
НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, НДПИ, водный налог, госпошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Они действуют по всей стране одинаково.
Чем региональные налоги отличаются от местных?
Региональные устанавливает субъект своим законом: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес. Местные — муниципалитет: земельный налог и налог на имущество физических лиц. И те и другие вводятся в рамках Налогового кодекса, который задаёт общие правила и пределы.
Может ли регион отменить федеральный налог?
Нет. По федеральным налогам регион не вправе менять ставку или отменять платёж. По региональным и местным может снизить ставку в пределах, которые разрешает кодекс, и добавить льготы.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная 22 % — она применяется ко всем операциям, которые не попадают под 0 и 10 %. Льготная 10 % — для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням статьи 164. Ноль процентов — для экспорта и операций, перечисленных в пункте 1 статьи 164.
Платит ли малый бизнес на упрощёнке НДС?
НДС не платит, пока доход и за 2025 год, и нарастающим итогом в 2026 году не превысил 20 млн ₽; при превышении в 2026 году освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца. Тогда он выбирает общие ставки с вычетами или специальные 5 и 7 % без вычетов.
Налоги съедают прибыль незаметно
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов
Налоги — не единственная строка, которая прячет прибыль. Бывает, что выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется: убыточный товар или канал тянет вниз весь результат.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Показываю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.