Налог юр лица: какие налоги платит юридическое лицо
Коротко
Единого «налога юр лица» в России нет: организация платит несколько налогов, и набор зависит от режима. На общей системе это НДС, налог на прибыль, страховые взносы с выплат работникам, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. На упрощённой системе вместо НДС и налога на прибыль — один налог по ставке 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами, а с 2026 года к нему добавляется НДС, если доход перевалил порог.
Почему «налог юр лица» — это не один налог
Организация — самостоятельный налогоплательщик, и закон возлагает на неё несколько разных налогов сразу. Одни считаются от выручки, другие от прибыли, третьи от стоимости имущества или земли, четвёртые от выплат сотрудникам. Поэтому собственнику важно смотреть не на одну ставку, а на всю нагрузку: иногда выгоднее заплатить НДС и остаться на общей системе, чем потерять вычеты у покупателей.
Набор налогов задаёт режим налогообложения. Общая система — по умолчанию для всех, кто не перешёл на специальный режим. Упрощённая система — добровольная, но с 2026 года она не освобождает от НДС автоматически.
Какие налоги платит организация на общей системе
- НДС — с 1 января 2026 года основная ставка 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ); 10 % — по перечням социально значимых товаров, 0 % — экспорт и операции пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164.
- Налог на прибыль — с прибыли, то есть с доходов за вычетом расходов; убытки прошлых лет уменьшают базу текущего периода не больше чем наполовину до 2030 года.
- Страховые взносы с выплат работникам — единый тариф 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 НК), плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % по классу риска.
- Налог на имущество организаций — по недвижимости на балансе, ставку и льготы устанавливает регион.
- Транспортный и земельный налоги — если у компании есть транспорт или участки; ставки задают регионы и местные власти.
НДС в 2026 году: что изменилось
Ставка выросла с 20 % до 22 % для всех операций, которые не попадают под 10 % и 0 %. Расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС — 22/122, это примерно 18,03 %. Прежние 20/120 больше не применяются к отгрузкам с 1 января 2026 года.
Для организаций на УСН освобождение от НДС по статье 145 НК в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ действует при доходе за прошлый год не больше 20 млн ₽ — этот порог установлен для доходов за 2025–2028 годы. Если доход в текущем году превысил 20 млн ₽, освобождение теряется с 1-го числа следующего месяца.
УСН и НДС: кто платит с 2026 года
Упрощенцы с доходом выше порога становятся плательщиками НДС. Доход считают за прошлый год: если за 2025 год он превысил 20 млн ₽, НДС начисляют с 2026 года. Закон 228-ФЗ сохранил порог 20 млн ₽ и на 2027 год.
Тот, кто обязан платить, выбирает между общей ставкой 22 % с вычетами входного налога и специальными ставками 5 % или 7 % без вычетов. Ставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, дальше до 490,5 млн ₽ — 7 %. С месяца, когда доход перевалил 490,5 млн ₽, применяется общая ставка и право на УСН теряется. Спецставку держат 12 кварталов подряд; впервые выбравшие её с 2026 года могут отказаться в течение четырёх кварталов и перейти на 22 %.
Пороги 5 % и 7 % на 2027 год зависят от дефлятора: проект Минэкономразвития — 1,153, тогда это 288,25 млн ₽ и 518,85 млн ₽. Это пока проект, а не действующая норма.
Общая система и УСН: чем отличаются налоги
| Общая система | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
|---|---|---|---|
| НДС | 22 %, 10 % или 0 % с вычетами | Если доход выше порога: 22 % с вычетами или 5–7 % без вычетов | Если доход выше порога: 22 % с вычетами или 5–7 % без вычетов |
| Основной налог | Налог на прибыль с прибыли | 6 % с доходов | 15 % с разницы между доходами и расходами |
| Страховые взносы | 30 % до базы 2 979 000 ₽, 15,1 % сверх | Те же тарифы | Те же тарифы |
| Имущественные налоги | Налог на имущество, транспортный, земельный | Транспортный и земельный при наличии объекта; налог на имущество — в предусмотренных законом случаях, например по кадастровой стоимости | Транспортный и земельный при наличии объекта; налог на имущество — в предусмотренных законом случаях, например по кадастровой стоимости |
| Кому подходит | Крупным компаниям и тем, чьи покупатели хотят вычет НДС | Бизнесу с небольшой долей расходов | Бизнесу с большой долей подтверждённых расходов |
Страховые взносы: главное изменение 2026 года
До 2025 года все малые предприятия платили 15 % с выплат сверх МРОТ. С 2026 года пониженный тариф оставили только тем, у кого основной вид деятельности входит в перечень Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р), обрабатывающим производствам и общепиту. У них тариф 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ, то есть до 40 639,50 ₽ в месяц на человека, и 15 % сверх этой суммы (обрабатывающие — 7,6 %).
Остальные малые предприятия, включая услуги и торговлю вне перечня, платят общий тариф: 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽. Взносы на травматизм начисляют отдельно, предельной базы у них нет.
Частые вопросы
Обязана ли любая организация платить НДС?
Нет. Освобождение даёт статья 145 НК: выручка за прошлый год не больше 20 млн ₽ — порог на 2025–2028 годы. Организации и ИП на УСН с доходом выше порога платят НДС, но могут выбрать спецставки 5 % или 7 % без вычетов.
Какой налог платит фирма с прибыли?
Налог на прибыль организаций — с разницы между доходами и расходами. Убытки прошлых лет уменьшают базу текущего периода не больше чем наполовину, это ограничение продлено до 2030 года. Ставку и региональные особенности смотрите в главе 25 НК.
Что будет с налогами юр лиц с 2027 года?
Порог освобождения от НДС на УСН остаётся 20 млн ₽ — так записано в законе 228-ФЗ. Лимит доходов для патента снижается с 20 до 15 млн ₽, а налоговые каникулы с нулевой ставкой для новых ИП с 2027 года не применяются. Предельная база взносов 3 311 000 ₽ и МРОТ 28 935 ₽ пока проект, а не закон.
Платит ли организация налог на имущество, если у неё только офис в аренде?
Налог на имущество платят с недвижимости, которая числится на балансе. Арендованный офис в балансе не стоит, поэтому налог платит его собственник. Ставку и льготы устанавливает регион.
Нужно ли платить страховые взносы, если директор — единственный учредитель?
Да, с 2026 года с выплат такому директору взносы начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 НК). Это закрывает прежнюю схему, когда директору не платили зарплату и взносы не начисляли.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги считаются, а деньги на них остаются не всегда
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Налоги — только часть картины. Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется, когда часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, а общая цифра его прячет. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.