Налоговая отчетность: что, куда и по какой форме сдавать
Коротко
Налоговая отчётность — это декларации, расчёты и уведомления, которыми налогоплательщик сообщает инспекции, сколько налогов и взносов он начислил. Набор зависит от режима и от того, что было в отчётном периоде: НДС, налог на прибыль, 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, УСН, имущественные налоги. Отдельно от деклараций идёт уведомление об исчисленных суммах: по нему деньги с единого налогового счёта распределяют на нужный налог.
Из чего состоит налоговая отчётность
В обиходе налоговой отчётностью называют всё, что уходит в инспекцию: декларации по налогам, расчёты по взносам и НДФЛ, уведомления об исчисленных суммах. Декларация показывает базу и сумму налога за период, расчёт по взносам — выплаты работникам и начисленные взносы, 6-НДФЛ — удержанный налог с доходов сотрудников.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей — отдельный документ, форма применяется с 01.01.2023. Через него инспекция узнаёт, сколько списать с единого налогового счёта в счёт конкретного налога, если срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации.
Есть и вариант для пустого периода: единую упрощённую налоговую декларацию сдают вместо нулевых отчётов по НДС и налогу на прибыль, если не было движения денег по счетам и в кассе и отсутствовали объекты налогообложения по соответствующим налогам (пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса). Подают её один раз — за первый период, в котором совпали оба условия.
Основные формы налоговой отчётности
- Декларация по НДС — за I квартал 2026 года сдают по обновлённой форме (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).
- Декларация по налогу на прибыль — приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ в редакции от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@.
- Расчёт 6-НДФЛ — приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
- Расчёт по страховым взносам — приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@; с 06.05.2026 действует редакция приказа ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@, её применяют начиная с отчёта за полугодие 2026 года.
- Декларация по УСН — новая форма приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, документ вступает в силу с 28.02.2026.
- Единая упрощённая налоговая декларация — форма утверждена приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@.
- Декларация по водному налогу за II квартал 2026 года — по новой форме, приказ ФНС от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@.
- Декларация по налогу на имущество организаций за 2025 год — с учётом поправок приказа ФНС от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@.
Почему форма важнее, чем кажется
Отчёт по недействующей форме считается непредставленным. Дальше работает не спор о цифрах, а штраф за непредставление: пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса — по налогам, пункты 1 и 1.2 статьи 126 — по другим документам, статья 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ — по взносам на травматизм, статья 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ — по персонифицированным сведениям.
Поэтому перед сдачей проверяют три вещи: бланк и его редакцию на дату отчёта, коды ОКТМО и реквизиты, период, за который отчитываетесь. Ошибка в бланке или коде приводит к отказу в приёме, даже если налог посчитан верно. Самый надёжный ориентир — приказ ФНС, которым утверждена форма, и его действующая редакция.
Кто что сдаёт
| Организация на общем режиме | ИП на УСН | Самозанятый на НПД | |
|---|---|---|---|
| НДС | Декларация по НДС ежеквартально, если нет освобождения | Зависит от дохода и выбранной ставки | Нет |
| Налог на прибыль или УСН | Декларация по налогу на прибыль | Декларация по УСН: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля | Нет |
| НДФЛ и взносы за работников | 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам | 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам, если есть работники | Нет |
| Бухгалтерская отчётность | Годовая, не позднее трёх месяцев после окончания года | Организации — да, ИП — нет | Нет |
| Декларация по налогу на профдоход | Нет | Нет | Не сдают: данные инспекция берёт из приложения «Мой налог» |
Сроки: где смотреть
Сроки привязаны к отчётному периоду и к календарю: если последний день выпадает на выходной, он сдвигается. За I квартал 2026 года НДС, налог на прибыль, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам сдавали не позднее 27 апреля — 25 апреля было выходным. За полугодие 2026 года те же отчёты — не позднее 27 июля по той же причине.
Годовую бухгалтерскую отчётность представляют в налоговую инспекцию или орган статистики по месту нахождения не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода (подпункт 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса, части 3, 5 и 7 статьи 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Декларацию по УСН организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Точные даты по каждому налогу удобнее брать из календаря сдачи отчётности на сайте ФНС: там же видно, какие уведомления об исчисленных суммах нужны до уплаты.
Частые вопросы
Можно ли сдать нулевую декларацию вместо единой упрощённой?
Если не было движения денег по счетам и в кассе и отсутствовали объекты налогообложения по соответствующим налогам, закон разрешает вместо нулевых деклараций по НДС и налогу на прибыль сдать единую упрощённую декларацию (пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса). Подают её один раз — за первый период, в котором совпали оба условия.
Что будет, если отправить отчёт по старому бланку?
Такой отчёт считается непредставленным. Инспекция вправе оштрафовать по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса за непредставление декларации, по пунктам 1 и 1.2 статьи 126 — за другие документы. Поэтому перед отправкой сверяют форму с приказом ФНС и его действующей редакцией.
Может ли расчёт по страховым взносам быть нулевым?
Да, в отдельных случаях. С 2026 года коммерческая организация по общему правилу начисляет взносы за руководителя как минимум с МРОТ, даже если выплат ему не было. У других плательщиков нулевой расчёт возможен при отсутствии облагаемых выплат.
Сдают ли декларацию самозанятые?
Нет. При налоге на профессиональный доход декларацию в инспекцию не представляют, а данные о доходах налоговая получает из приложения «Мой налог».
Обязательно ли сдавать отчётность электронно?
Электронный формат по каналам связи — самый удобный и распространённый способ, но обязанность зависит от вида отчёта и числа работников. Проверять стоит по правилам представления конкретной декларации в Налоговом кодексе.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность сходится, а денег на счёте нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Бывает, что декларации сданы вовремя и без штрафов, а выручка растёт — и всё равно не хватает денег. Причина обычно в цифрах внутри: часть товаров, услуг или клиентов работает в убыток, а общая сумма его скрывает.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Показываю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.