Налоги на УСН для ИП: ставки, взносы, сроки и отчётность

УСН — добровольный режим. Чтобы перейти на него с нового года, ИП подаёт уведомление по форме КНД 1154004 не позднее 31 декабря текущего года. Вновь зарегистрированный ИП может подать уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт, и тогда упрощёнка применяется с даты регистрации.

Налог платят авансами: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября, итоговую сумму за год — до 28 апреля следующего года. Декларацию по УСН сдают один раз в год — до 25 апреля. Ежеквартально ИП направляет уведомления по ЕНП об исчисленных авансах — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Объект налогообложения выбирает сам ИП. При объекте «доходы» ставка 6 %, расходы не учитываются. При объекте «доходы минус расходы» ставка 15 %, но регионы вправе снижать обе ставки. Для отдельных видов деятельности действуют налоговые каникулы — ставка 0 % для впервые зарегистрированных ИП, но по региональным законам и не во всех сферах.

Налог по УСН при нулевом доходе равен нулю: налог считается с дохода, а не с факта регистрации. Но фиксированные страховые взносы за себя ИП платит независимо от дохода — в 2026 году это 57 390 ₽ до 28 декабря. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ при отсутствии дохода не начисляется.

Декларацию по УСН нужно сдать и при нулевом доходе — до 25 апреля следующего года. Если ИП совмещает УСН с патентом, лимит доходов считают суммарно по двум режимам.

Если деятельность не ведётся совсем, ИП вправе подать в налоговую заявление о прекращении деятельности, но до этого момента обязанности по взносам и отчётности сохраняются.