Налог за ИП в 2023: ставки, сроки и лимиты
Коротко
Налог за ИП в 2023 году зависит от режима: на общей системе предприниматель платит НДФЛ со ставкой 13 % и прогрессией, на упрощённой — 6 % с доходов или 15 % с разницы, на патенте — 6 % с потенциального дохода, на НПД — 4 % или 6 % с выручки. Сверх налога ИП платит фиксированные страховые взносы за себя, а с работниками — ещё и взносы с их выплат.
Что значит «налог за ИП» в 2023 году
У предпринимателя нет одного налога: он платит тот, который соответствует выбранному режиму, и режим определяет и ставку, и базу, и сроки. В 2023 году действовали общая система, упрощённая, патент и налог на профессиональный доход; совмещать УСН и патент можно, а НПД с другими режимами — нет.
Второй обязательный платёж — страховые взносы за себя. Их платят все ИП, кроме тех, кто на НПД или АУСН, и они не зависят от того, есть ли прибыль: взнос считается от фиксированной суммы и от дохода свыше порога.
Ставка налога для ИП на ОСНО в 2023 году и по другим режимам
| Режим | Ставка | С чего платят |
|---|---|---|
| ОСНО | 13 % с прогрессией по шкале НДФЛ | С разницы между доходами и профессиональными вычетами |
| УСН «доходы» | 6 %, регионы вправе снижать | Со всей выручки |
| УСН «доходы минус расходы» | 15 %, регионы вправе снижать | С разницы доходов и расходов, минимальный налог — 1 % доходов |
| Патент | 6 % | С потенциального дохода по закону региона |
| НПД | 4 % с физлиц, 6 % с организаций и ИП | С выручки без вычета расходов |
НДФЛ для ИП на общей системе
На ОСНО предприниматель платит НДФЛ с дохода за вычетом профессионального вычета: как правило, это документально подтверждённые расходы, связанные с бизнесом. Ставка в 2023 году — 13 %, а с суммы, превысившей 5 млн ₽ за год, — 15 %. Прогрессия считается по совокупной базе за год, повышенная ставка ложится только на превышение.
ИП самостоятельно считает и платит авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев и подаёт уведомления об их суммах. По итогам года он подаёт декларацию 3-НДФЛ и доплачивает налог, если это необходимо. Если расходы превысили доходы, база равна нулю, а убыток на следующий год не переносится — статья 283 Налогового кодекса касается налога на прибыль организаций, не НДФЛ.
Сроки уплаты в 2023 году
- УСН: авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 28-го числа следующего месяца. Налог за 2023 год ИП платил не позднее 2 мая 2024 года, декларацию подавал не позднее 25 апреля 2024 года.
- Патент: до шести месяцев — вся сумма до окончания срока патента; от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней и две трети до окончания срока.
- НДФЛ на ОСНО: ИП самостоятельно считает авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев и подаёт уведомления; итоговый налог рассчитывает в декларации 3-НДФЛ.
- Страховые взносы за себя за 2023 год: фиксированная часть — не позднее 9 января 2024 года, один процент с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля 2024 года.
- НПД: налог начисляет ФНС и присылает уведомление, платят до 28-го числа следующего месяца.
Страховые взносы за себя и за работников
В 2023 году фиксированный взнос ИП за себя — 45 842 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ в пределах общего максимума. Взносы уменьшают налог: на УСН «доходы» и на патенте ИП без работников снижает налог до нуля, с работниками — не более чем наполовину.
С выплат работникам в 2023 году действовал единый тариф: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Для малого бизнеса из реестра МСП выплаты сверх МРОТ того года (16 242 ₽ в месяц) облагались по 15 %, а взносы на травматизм платили отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % по классу риска.
Лимиты 2023 года
Право на УСН в 2023 году сохранялось при доходе не более 251,4 млн ₽; при доходе свыше 188,55 млн ₽ применяли повышенные ставки — 8 % на «доходах» и 20 % на «доходах минус расходы». С 2025 года повышенные ставки отменены, поэтому для расчётов за 2023 год ориентируются на старые пороги.
Для патента лимит дохода — 60 млн ₽, для НПД — 2,4 млн ₽ в год. Предельная база по взносам в 2023 году — 1 917 000 ₽; сверх неё единый тариф снижался до 15,1 %.
Частые вопросы
Какой налог платит ИП в 2023 году, если не выбрал режим?
Общую систему: НДФЛ с прибыли по ставке 13 % с прогрессией и страховые взносы за себя. Чтобы перейти на УСН или патент, подают заявление; задним числом режим не меняют.
Нужно ли ИП на патенте платить НДС в 2023 году?
С 2025 года плательщиками НДС признаются ИП на УСН. По деятельности на патенте НДС с выручки обычно не платят; сохраняются, в частности, обязанности при ввозе товаров и исполнении функций налогового агента.
Уменьшает ли ИП на УСН «доходы» налог на взносы за себя?
Да, на подлежащие уплате в этом году взносы за себя, независимо от факта оплаты, в пределах суммы налога. С работниками уменьшение ограничено половиной налога.
Что будет, если доход ИП превысит лимит УСН в 2023 году?
В 2023 году право на УСН утрачивалось с начала квартала, в котором превышен лимит дохода; налоги рассчитывали по общему режиму с начала этого квартала. Вернуться на УСН можно не ранее чем через год после утраты права. Заявление о переходе на УСН со следующего года подают до 9 января.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги съедают прибыль, которую не видно
Посчитаю, что бизнес зарабатывает на самом деле
Когда налоги и взносы платят из общей выручки, непонятно, какой товар или клиент приносит деньги, а какой работает в минус. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.