Налог 30 процентов на зарплату
Коротко
Налог 30 процентов на зарплату — это ставка НДФЛ, которая применяется к доходам нерезидентов по общему правилу пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса, а с 2026 года ещё и к доходам лиц со статусом иностранного агента. Для обычного сотрудника-резидента действует прогрессивная шкала от 13 до 22 процентов, и 30 процентов с его зарплаты не удерживают.
Кто платит 30 процентов с зарплаты
Ставка 30 процентов — это не часть прогрессивной шкалы для всех, а отдельное правило для тех, кто не является налоговым резидентом России. Резидент — тот, кто находился в стране не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате дохода. Если на дату выплаты этот срок не набран, доход от работы в России облагают по 30 процентам.
С 2026 года из этого правила есть широкий список исключений: граждане стран ЕАЭС, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты, беженцы, участники программы переселения, удалённые работники российских компаний. Их трудовые доходы облагают по шкале 13–22 процента независимо от статуса резидента.
Вторая категория со ставкой 30 процентов — лица, признанные иностранными агентами. Для них с 2026 года закрыты льготные ставки по дивидендам, продаже имущества и прогрессивная шкала для отдельных категорий нерезидентов: сначала применяется специальная норма, потом общая.
Кого проверять перед расчётом зарплаты
- Гражданство и статус: резидент России, гражданин страны ЕАЭС, работа по патенту, высококвалифицированный специалист.
- Дата въезда и дни пребывания в России за 12 месяцев до даты выплаты — от них зависит статус резидента.
- Наличие статуса иностранного агента — по реестру, который ведёт Минюст.
- Вид дохода: зарплата, дивиденды, продажа имущества, подарки облагаются по разным правилам и разным базам.
- Документы на патент и уплаченные фиксированные авансы — их работодатель вправе зачесть в счёт НДФЛ.
Откуда берутся 43 процента от зарплаты
Нагрузка работодателя сверх начисленной зарплаты — страховые взносы: по общему тарифу 30 процентов в пределах базы и дополнительно от 0,2 до 8,5 процента на травматизм. НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты и отдельно сверх неё не прибавляют.
Единая предельная база на 2026 год — 2 979 000 рублей. В пределах этой суммы тариф 30 процентов, сверх — 15,1 процента. Взносы на травматизм предельной базы не имеют.
НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты, а не добавляют к ней: сотрудник получает на руки оклад минус налог. Взносы платит работодатель из своих денег и с работника их не удерживает. Стоимость сотрудника для компании — начисленная зарплата плюс взносы работодателя. Удержанный НДФЛ уже входит в начисленную зарплату.
Ставки НДФЛ в 2026 году
| Кто получает доход | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Резидент России: зарплата до 2,4 млн ₽ за год | 13 % | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент России: превышение 2,4 млн ₽ | 15 % с превышения | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент России: превышение 5 млн ₽ | 18 % с превышения | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент России: превышение 20 млн ₽ | 20 % с превышения | п. 1 ст. 224 НК |
| Резидент России: превышение 50 млн ₽ | 22 % с превышения | п. 1 ст. 224 НК |
| Нерезидент по общему правилу | 30 % | п. 3 ст. 224 НК |
| Нерезидент из ЕАЭС, по патенту, ВКС, беженец, переселенец | 13–22 % по шкале | п. 3.1 ст. 224 НК |
| Иностранный агент | 30 % на все доходы | п. 6 ст. 224 НК |
Что это значит для бизнеса
Ошибка в статусе работника обходится дорого: если удержать 13 процентов вместо 30, разницу взыщут с налогового агента, добавятся штраф и пени. Поэтому статус проверяют на каждую дату выплаты, а не один раз при приёме на работу.
Второй счёт — взносы. С 2026 года общий тариф применяют МСП, которые не отвечают условиям пониженных тарифов. Льготы предусмотрены для подходящих обрабатывающих производств, общепита и других видов деятельности из правительственного перечня. Для компании, которая привыкла считать фонд оплаты труда по старой льготе, это заметная разница в деньгах.
Третий счёт — зарплата директора-единственного учредителя. С 2026 года взносы за него начисляют не меньше чем с МРОТ, даже если выплат нет вовсе или они ниже МРОТ.
Частые вопросы
Удерживают ли 30 процентов с зарплаты обычного сотрудника-резидента?
Нет. Для резидента действует прогрессивная шкала: 13 процентов до 2,4 млн рублей годового дохода, дальше 15, 18, 20 и 22 процента — и только на превышение. Ставка 30 процентов — для нерезидентов по общему правилу и для иностранных агентов.
Иностранный работник из Казахстана — сколько с него удерживать?
С 2026 года трудовые доходы граждан стран ЕАЭС облагают по шкале 13–22 процента независимо от статуса резидента. Ставка 30 процентов к ним не применяется.
Что входит в 43 процента от зарплаты?
Единой нагрузки в 43 процента сверх зарплаты нет. При общем тарифе работодатель платит 30 процентов взносов в пределах базы и дополнительно взносы на травматизм по своему тарифу. НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты.
Когда работник перестаёт быть нерезидентом?
Когда пробудет в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода. Статус проверяют на каждую дату выплаты: до его смены доход облагают по 30 процентам, после — по шкале резидента.
Можно ли зачесть фиксированные авансы по патенту?
Да, работодатель вправе уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником фиксированные авансы по патенту — при наличии подтверждения от налоговой.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Фонд оплаты труда — это деньги, и их видно в отчётах
Покажу, куда в компании уходят часы и деньги
Когда 43 процента сверх оклада и налоги со статусом работника считаются вручную, фонд оплаты труда перестаёт сходиться с отчётами. Я смотрю, на что в отделах уходят часы: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки, отчёты.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.