Налог букмекерских контор: ставка 7 % и налог на прибыль с 2026 года
Коротко
С 1 января 2026 года букмекерская контора и тотализатор платят два налога. Первый — налог на игорный бизнес по ставке 7 % с дохода от принятия обычных и интерактивных ставок, уменьшенного на фактически выплаченные выигрыши. Второй — налог на прибыль по общей ставке 25 % с того же вида деятельности. Налог на игорный бизнес стал федеральным, регионы ставку не меняют.
Что изменилось с 2026 года
До 2026 года букмекеры платили налог на игорный бизнес с оборудования: за каждый процессинговый центр и пункт приёма ставок. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ перенёс налог в новую главу 25.5 Налогового кодекса, сделал его федеральным и привязал к деньгам, а не к объектам. Регионы больше не устанавливают ставки и льготы.
Теперь объект налогообложения для букмекерской конторы и тотализатора — доход от принятия ставок, в том числе интерактивных, уменьшенный на сумму выплаченных выигрышей (пункт 2 статьи 333.58 НК). Ставка — 7 % от этой базы. Одновременно с налогом на игорный бизнес введён налог на прибыль: организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах платят его с 2026 года по общей ставке 25 %.
Налог на игорный бизнес: как считается база
База — доход от приёма обычных и интерактивных ставок минус выигрыши по событиям, результат которых наступил в этом налоговом периоде. Доходы и расходы по этому виду деятельности определяют отдельно по правилам главы 25 Налогового кодекса, то есть по правилам налога на прибыль. Налог считают по формуле: база умножить на 7 %.
Налоговый период — календарный месяц. Уплачивают налог по месту нахождения организации. Заявления о регистрации объектов налогообложения букмекеры и тотализаторы не подают: процессинговые центры и пункты приёма ставок, зарегистрированные до 1 января 2026 года, считаются закрытыми с этой даты.
Налог на прибыль: что уменьшает базу
Налоговая база по налогу на прибыль от организации азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе включает доходы в части принятия ставок и интерактивных ставок и расходы. По общей ставке 25 % платят с прибыли этого вида деятельности.
К расходам относят сумму выигрыша, выплачиваемую участнику азартной игры (подпункт 48.15 пункта 1 статьи 264 НК), и суммы, перечисленные общероссийским спортивным федерациям или профессиональным спортивным лигам по соглашениям, заключённым по Федеральному закону от 29.12.2006 № 244-ФЗ (подпункт 19.15 пункта 1 статьи 265 НК). Целевые отчисления в спорт от налога на прибыль освобождены.
Расходы организатора азартных игр признают на дату перечисления денег с расчётного счёта, счёта цифрового рубля или выплаты из кассы (подпункт 4 пункта 7 статьи 272 НК). Отчисления спортивным федерациям и лигам признают ежеквартально на последнюю дату возникновения базы по правилам Закона № 244-ФЗ (подпункт 21 пункта 7 статьи 272 НК).
Что учесть в работе
- Считать базу по налогу на игорный бизнес помесячно: ставки месяца минус выигрыши по событиям, результат которых наступил в этом же месяце.
- Держать отдельный учёт доходов и расходов по игорной деятельности: база по налогу на прибыль считается по правилам главы 25 НК.
- Признавать выплаченный выигрыш расходом на дату выплаты из кассы или перечисления с расчёта.
- Сверять отчисления спортивным федерациям и лигам с соглашениями по Закону № 244-ФЗ и признавать их раз в квартал.
- Проверять, что процессинговые центры и пункты приёма ставок, зарегистрированные до 2026 года, закрыты, и не подавать по ним заявления.
- Смотреть НДФЛ с выигрыша игрока: с 2026 года налог берут с любого победного пари, а не только с крупных сумм.
НДФЛ с выигрыша игрока
Букмекерская контора — налоговый агент по НДФЛ с выигрышей. Базу считают так: сумма выигрыша при наступлении результата азартной игры минус сумма ставки или интерактивной ставки, служащей условием участия (пункт 1 статьи 214.7 НК в редакции 425-ФЗ). Налог исчисляют отдельно по каждой сумме выигрыша.
С 2026 года НДФЛ удерживают с любого победного пари, а не только когда выигрыш достигает 15 000 ₽, как было раньше. Это обязанность конторы как агента: игрок получает выигрыш уже за вычетом налога.
Частые вопросы
По какой ставке букмекерская контора платит налог на игорный бизнес в 2026 году?
7 % от налоговой базы — дохода от принятия обычных и интерактивных ставок, уменьшенного на сумму выплаченных выигрышей (пункт 2 статьи 333.58, пункт 2 статьи 333.59 НК).
Нужно ли букмекеру платить налог на прибыль?
Да, с 2026 года организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах платят налог на прибыль по общей ставке 25 % наряду с налогом на игорный бизнес.
Платит ли контора налог с каждого пункта приёма ставок?
Нет. С 2026 года налог считают с дохода от ставок, а не с оборудования, и количество процессинговых центров и пунктов приёма ставок на сумму не влияет.
Что входит в расходы по налогу на прибыль у букмекера?
Выплаченные выигрыши (подпункт 48.15 пункта 1 статьи 264 НК) и целевые отчисления общероссийским спортивным федерациям и профессиональным лигам по соглашениям по Закону № 244-ФЗ (подпункт 19.15 пункта 1 статьи 265 НК).
Когда признают расход в виде выплаченного выигрыша?
На дату перечисления денег с расчётного счёта, счёта цифрового рубля или выплаты из кассы — подпункт 4 пункта 7 статьи 272 НК.
С какого выигрыша контора удерживает НДФЛ?
С 2026 года — с любого победного пари. База — выигрыш минус ставка, налог считают отдельно по каждой сумме выигрыша (пункт 1 статьи 214.7 НК).
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги считаются по цифрам, а не по ощущениям
Соберу юнит-экономику и финансовую модель, где видно налог в каждом рубле выручки
Когда ставка налога привязана к обороту и выигрышам, ошибка в базе стоит дорого. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов — себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
По расчёту видно точку безубыточности и то, что будет с деньгами при каждом решении: поднять ставку, расширить канал, сменить поставщика. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост приносит прибыль.