Налог взимаемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения: в какой бюджет зачисляется

УСН — не федеральный налог. Он поступает в бюджет субъекта Федерации и остаётся там: из этих денег регион финансирует свои расходы. Поэтому ставка налога зависит от региона: Налоговый кодекс задаёт общие 6 % с доходов и 15 % с разницы доходов и расходов, а субъект вправе снизить их своим законом.

Для организации бюджет определяется местом её нахождения по ЕГРЮЛ, для предпринимателя — местом жительства. Если вы сменили регион, налог по УСН с этого момента идёт уже в новый бюджет, а декларацию сдаёте в инспекцию по новому адресу.

Отдельно стоит запомнить: минимальный налог при объекте «доходы минус расходы» — это тот же налог по УСН, и он тоже уходит в региональный бюджет.

Региональные законы меняют ставку, и это прямо влияет на то, сколько вы заплатите в свой бюджет. В Севастополе на 2026 год ставки установлены в размере 4 % для объекта «доходы» и 10 % для «доходы минус расходы», а для отдельных видов деятельности из групп 62.01, 62.02, 62.09 и подгруппы 63.11.1 — 1 % и 5 %. В Костромской области для обрабатывающих производств и ряда других видов деятельности ставка при объекте «доходы минус расходы» — 10 %.

Свои ставки действуют и в других субъектах: закон области или города принимает законодательный орган, а не налоговая инспекция. Искать нужно закон своего региона о ставках по УСН, а не общие статьи кодекса.

При этом налоговый период и сроки декларации от региона не зависят: декларацию ИП сдают не позднее 25 апреля следующего года, организации — не позднее 25 марта, налог за год ИП платят не позднее 28 апреля.