Налог на профессиональный доход: в какой бюджет зачисляется
Коротко
Налог на профессиональный доход распределяется между двумя получателями: 63 % уходит в бюджет субъекта РФ, 37 % — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В федеральный бюджет этот налог не поступает. Нормативы зачисления задают статьи 56 и 146 Бюджетного кодекса, поправки в них внёс закон от 27.11.2018 № 423-ФЗ вместе с введением режима.
Куда уходят деньги самозанятого
Когда самозанятый платит налог, деньги не растворяются в общем котле: у них два адресата. Большая часть — 63 % — пополняет бюджет того региона, где человек стоит на учёте. Остальные 37 % идут в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Федеральный бюджет в этой схеме не участвует. Поступления в бюджет субъекта по НПД есть, а в федеральный бюджет налог не поступает — так распределение задано Бюджетным кодексом, а не решением конкретной инспекции.
Пропорция не зависит от региона, вида услуги или суммы: она одинакова для всех плательщиков режима.
Доли зачисления налога на профессиональный доход
| Получатель | Доля | Что это значит |
|---|---|---|
| Бюджет субъекта РФ | 63 % | Деньги остаются в регионе, где самозанятый стоит на учёте |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 37 % | Финансируют медицинскую помощь по полису |
| Федеральный бюджет | не поступает | НПД в федеральный бюджет не зачисляется |
Почему часть идёт в фонд ОМС
Самозанятый не платит страховые взносы за себя, но остаётся застрахованным по обязательному медицинскому страхованию. Эти 37 % — плата за полис: деньги фонда финансируют медицинскую помощь, которую человек получает бесплатно.
Минфин в письме от 20.03.2026 № 03-11-11/22839 прямо указывает: часть налоговых доходов, поступивших в счёт уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Выплаты самозанятым при этом не облагаются страховыми взносами.
Поэтому НПД — не аналог НДФЛ с зарплаты: у наёмного работника взносы на медицину платит работодатель отдельно, а у самозанятого эта доля уже заложена в ставку налога.
Что ещё стоит знать о самом налоге
Ставка зависит от того, кто платит: с доходов от физлиц — 4 %, с доходов от юрлиц и предпринимателей — 6 %. Уменьшить налог можно на вычет не более 10 000 ₽, который считается нарастающим итогом с начала применения режима.
Если облагаемого дохода не было, обязанности по исчислению и уплате налога не возникает: минимального налога режим не предусматривает. В какой бюджет зачисляется налог на профессиональный доход, от суммы и от региона не меняется — пропорция 63 % и 37 % одна для всех.
Частые вопросы
Попадает ли НПД в федеральный бюджет?
Нет. По нормативам, установленным Бюджетным кодексом, налог распределяется только между бюджетом субъекта РФ и Федеральным фондом ОМС.
Одинакова ли пропорция в разных регионах?
Да, 63 % и 37 % заданы федеральным законом о поправках в Бюджетный кодекс. Регион получает свою долю независимо от того, какой у него бюджет и какие ставки действуют.
Платит ли самозанятый страховые взносы?
Выплаты и вознаграждения, полученные в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Медицинская часть финансируется из тех 37 %, что уходят в фонд ОМС.
Нужно ли платить налог, если дохода не было?
Нет. При отсутствии облагаемого дохода обязанности по исчислению и уплате налога не возникает, минимального налога режим не предусматривает.
Можно ли уменьшить налог?
Да, на налоговый вычет не более 10 000 ₽, который считается нарастающим итогом с начала применения режима. Вычет уменьшает сам налог, а не доход.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги — часть картины, а не вся она
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда в компании несколько режимов, подрядчиков на НПД и своих сотрудников, легко потерять из виду, откуда приходит прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличивает ли рост убыток.