Налог на прибыль региональный бюджет
Коротко
В региональный бюджет идёт часть налога на прибыль организаций, которую платят по ставке, установленной для субъекта РФ. В 2026 году общая ставка налога — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет и 17 % — в бюджет субъекта РФ по месту регистрации организации. Такое распределение действует до 2030 года включительно, с 2031 года доли меняются: 7 % в федеральный бюджет и 18 % в региональный.
Сколько процентов уходит в регион
Общая ставка налога на прибыль в 2025–2030 годах — 25 % (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Внутри неё 8 % идут в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Это не два разных налога, а доли одной суммы: организация считает налог по итогам периода и распределяет его между бюджетами по этим нормативам.
С 2031 года доли сдвигаются: 7 % в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Общая ставка при этом остаётся 25 %.
Платят налог по месту нахождения организации. Обособленные подразделения перечисляют региональную часть по своим правилам — через головную организацию, и этот порядок задаёт статья 288 Налогового кодекса.
Кто платит в регион меньше
Закон субъекта РФ может снизить именно региональную часть ставки для отдельных категорий организаций. Федеральную часть регион не трогает: 8 % в любом случае уходят в центр.
Пониженные ставки привязаны к видам деятельности и статусам, которые перечислены в главе 25 Налогового кодекса. Например, для российских ИТ-организаций, аккредитованных по правилам пункта 1.15 статьи 284, ставка 5 % целиком идёт в федеральный бюджет, а региональная часть — 0 %. Малые технологические компании, резиденты ТОР и свободного порта Владивосток, региональные операторы по обращению с твёрдыми коммунальными отходами платят в регион по ставке, которую установил субъект РФ.
Образовательные и медицинские организации, организации социального обслуживания, музеи, театры и библиотеки при соблюдении условий статей 284.1, 284.5 и 284.8 применяют ставку 0 % — и в федеральную, и в региональную часть.
Участники международных групп компаний при выполнении условий статьи 288.5 НК РФ по итогам года применяют ставку 15 %: 5 % в федеральный бюджет и 10 % в региональный.
Что проверить, прежде чем считать свою долю
- Свою категорию: общая ставка 25 % или льготная по главе 25 Налогового кодекса. От категории зависит и федеральная, и региональная часть.
- Закон своего субъекта РФ: снижает ли он региональную часть для вашего вида деятельности и на каких условиях.
- Наличие статуса иностранного агента или доли такого лица в уставном капитале: с 2026 года в отдельных случаях пониженные ставки к таким организациям не применяют.
- Место уплаты: региональная часть идёт по месту регистрации организации, у обособленных подразделений — по правилам статьи 288 Налогового кодекса.
- Год: до 2030 года включительно доли 8 % и 17 %, с 2031 года — 7 % и 18 %.
Частые вопросы
17 % — это отдельный налог?
Нет. Это доля единого налога на прибыль, которую зачисляют в бюджет субъекта РФ. Организация считает налог по общей ставке 25 % и распределяет сумму между федеральным и региональным бюджетами.
Может ли регион отменить свою часть налога?
Снизить региональную часть для отдельных категорий организаций субъект РФ вправе, если это предусмотрено главой 25 Налогового кодекса. Федеральные 8 % при этом платятся в полном размере.
Куда платить, если у компании есть обособленные подразделения в других регионах?
Региональную часть распределяют между бюджетами субъектов РФ, где находятся подразделения, по правилам статьи 288 Налогового кодекса. Федеральная часть уходит по месту нахождения головной организации.
Что меняется с 2031 года?
Доли распределения: 7 % в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Общая ставка остаётся 25 %.
Платят ли налог на прибыль организации на УСН?
Организация на УСН обычно освобождена от налога на прибыль, но платит его с отдельных доходов, для которых НК РФ устанавливает исключение, например с некоторых дивидендов и процентов. НДС на УСН применяется по отдельным правилам.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о ставке, посчитайте, что остаётся у вас
Соберу финансовую модель, где видно налоги и деньги на счёте
Региональная часть налога на прибыль — это доля прибыли, которую бизнес отдаёт в бюджет субъекта. Чтобы понять, сколько остаётся на развитие, я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.