Налог на прибыль входит в ЕНП или нет
Коротко
Налог на прибыль входит в единый налоговый платеж. С 2023 года организации и предприниматели перечисляют его одной платёжкой на единый счёт Казначейства, а налоговая сама разносит сумму по обязательствам. Транспортный налог устроен так же: он тоже в составе ЕНП, отдельного платёжного поручения по нему не делают.
Что такое ЕНП и зачем он нужен
Единый налоговый платеж ввели с 1 января 2023 года законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Смысл простой: вместо десятка платёжек с разными КБК компания перечисляет деньги на один счёт, а они зачисляются на её единый налоговый счёт — сальдо расчётов с бюджетом. Из этого сальдо налоговая закрывает наступившие обязательства: налоги, взносы, пени, штрафы.
Платёж и обязанность платить — разные вещи. Деньги ушли одной суммой, но налог считается уплаченным, когда налоговая по декларации или уведомлению зачла нужную сумму со счёта. Поэтому важно не только перечислить деньги, но и вовремя подать отчётность или уведомление об исчисленных суммах.
Что входит в единый налоговый платёж
- Налог на прибыль организаций — и федеральная часть, и региональная.
- НДС, НДФЛ, страховые взносы, включая взносы ИП за себя.
- Транспортный, земельный налог и налог на имущество организаций.
- Акцизы, водный налог.
- Налог при упрощённой системе и единый сельскохозяйственный налог.
- Пени, штрафы и проценты по налоговым обязательствам.
Транспортный налог: тоже в составе ЕНП
Транспортный налог перечисляют в составе единого платежа. Организации платят его по законам регионов, авансы — если регион их не отменил; в 2026 году срок авансового платежа — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Итог за год — не позднее 1 марта следующего года с учётом переноса выходных (статьи 363 и 6.1 Налогового кодекса).
Отдельной платёжки с КБК транспортного налога нет: деньги идут на единый счёт, а сумму по декларации или уведомлению налоговая спишет сама. Предприниматели на упрощённой системе платят транспортный налог так же — в составе ЕНП, как и все остальные.
Что платят через ЕНП, а что отдельно
| Платёж | Как платят |
|---|---|
| Налог на прибыль | В составе ЕНП |
| Транспортный, земельный налог, налог на имущество | В составе ЕНП |
| НДС, НДФЛ, страховые взносы | В составе ЕНП |
| Налог при УСН и единый сельхозналог | В составе ЕНП |
| Взносы на травматизм | Отдельно, в Социальный фонд |
| НДФЛ иностранных работников по патенту | Отдельно, фиксированным платежом |
| Госпошлина | Отдельно, по конкретному делу |
Как налоговая разносит деньги по налогам
Сумма на едином счёте — общая. Налоговая распределяет деньги по установленной очередности: сначала недоимка, затем текущие налоги и взносы, после них пени, проценты и штрафы. Для НДФЛ предусмотрена отдельная очередность. Порядок закреплён в статье 11.3 Налогового кодекса.
Чтобы налоговая знала, сколько списать, по налогу на прибыль подают декларацию: за I квартал, полугодие, 9 месяцев или за год, а при ежемесячных авансах — за каждый месяц. По транспортному налогу организации представляют уведомления об исчисленных суммах налога и авансов; годовую декларацию не сдают. Без декларации или уведомления деньги останутся на сальдо, а обязанность будет числиться непогашенной, и на неё начнут начисляться пени.
Частые вопросы
Надо ли делать отдельную платёжку по налогу на прибыль?
Нет. Налог на прибыль перечисляют одной платёжкой на единый налоговый счёт с реквизитами ЕНП. Отдельный КБК налога на прибыль в платёжном поручении не указывают — он нужен только в декларации.
А транспортный налог входит в ЕНП?
Да, входит. Как и налог на прибыль, его платят в составе единого платежа; организации представляют уведомление об исчисленной сумме транспортного налога.
Что будет, если перечислить деньги, но не подать декларацию?
Деньги останутся на едином счёте как положительное сальдо, а налог будет числиться неуплаченным. На непогашенную сумму начнут начисляться пени по статье 75 Налогового кодекса.
Можно ли заплатить налог на прибыль на старый КБК?
Платёж с КБК конкретного налога не попадёт в единый налоговый счёт как ЕНП и не закроет обязанность. В платёжке на ЕНП с 1 апреля 2026 года в поле «ОКТМО» указывают 0, получатель — «Казначейство России (ФНС России)».
Какой код бюджетной классификации указывать в платёжке на ЕНП?
КБК единого налогового платежа — 18201061201010000510. КБК конкретного налога, в том числе налога на прибыль, указывают в декларации или уведомлении об исчисленных суммах.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают деньги, которых не видно в отчёте о прибыли
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Прибыль в отчёте есть, а на счёте денег нет — знакомая картина, когда налоги, авансы и платежи по графику не сходятся с выручкой. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов и налогов, и строю финансовую модель, где видно, что будет с деньгами при каждом решении.
Это для собственников, которые растут и хотят видеть, хватит ли денег на налог на прибыль и авансы, а не узнавать об этом из требования налоговой.