Налог на прибыль ИП на ОСНО: платит ли предприниматель и как считать
Коротко
Налог на прибыль — налог организаций. Индивидуальный предприниматель его не платит: на общей системе налогообложения (ОСНО) доход от бизнеса облагается НДФЛ по правилам главы 23 Налогового кодекса. База — доходы минус документально подтверждённые расходы, связанные с бизнесом, либо доходы минус профессиональный вычет 20 %.
Платит ли ИП налог на прибыль
Нет. Налог на прибыль платят только организации — он установлен главой 25 Налогового кодекса. У предпринимателя на ОСНО другой налог: НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности. Это подтверждают и разъяснения для бизнеса: организации на общей системе платят НДС и налог на прибыль, а ИП — НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов.
Поэтому фраза «налог на прибыль ИП на ОСНО» на практике означает НДФЛ с прибыли предпринимателя. Порядок расчёта похож: из доходов вычитаются расходы, разница облагается по ставке. Но есть отличия в ставках, вычетах и отчётности.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
- НДС — по операциям, которые облагаются этим налогом; ставки и освобождение зависят от дохода и вида деятельности.
- НДФЛ с дохода от бизнеса — вместо налога на прибыль. Считается с разницы между доходами и расходами или с дохода за вычетом 20 %.
- Страховые взносы за себя — фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
- Страховые взносы за работников — если есть трудовые договоры.
- Имущественные налоги — если в собственности есть недвижимость, земля или транспорт, используемые в бизнесе.
Доходы ИП на ОСНО
В доходы от бизнеса включаются поступления от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также связанные с бизнесом доходы от аренды, неустойки и другие поступления. Проценты по банковским вкладам с 2026 года облагаются отдельно по правилам для физлиц. Перечень доходов, которые не учитываются, приведён в статье 251 Налогового кодекса.
Предприниматель на ОСНО может уменьшить доход на расходы, связанные с бизнесом. Это называется профессиональным налоговым вычетом. Расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены: аренда, закупка товаров, зарплата, страховые взносы и прочее.
Как посчитать НДФЛ с прибыли: пример
Налоговая база = доходы от бизнеса − профессиональные вычеты (подтверждённые расходы). Если документов на расходы нет, предприниматель вправе применить фиксированный вычет — 20 % от суммы дохода. Ставка НДФЛ прогрессивная: до 2,4 млн ₽ — 13 %, от 2,4 до 5 млн ₽ — 15 %, от 5 до 20 млн ₽ — 18 %, от 20 до 50 млн ₽ — 20 %, свыше 50 млн ₽ — 22 %. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
Пример. Годовой доход ИП — 3 млн ₽, подтверждённые расходы — 1,8 млн ₽. База: 3 000 000 − 1 800 000 = 1 200 000 ₽. Налог по ставке 13 %: 156 000 ₽. Если расходы подтвердить нельзя, вычет 20 %: 3 000 000 × 20 % = 600 000 ₽; база 2 400 000 ₽; налог 312 000 ₽. В обоих случаях доход не превысил порог 2,4 млн ₽, поэтому ставка 13 %.
Если бы база превысила 2,4 млн ₽, налог считался бы по ступеням: 312 000 ₽ плюс 15 % с суммы превышения. Авансовые платежи в течение года считаются нарастающим итогом, а окончательный расчёт — в декларации 3-НДФЛ.
Налог на прибыль у ООО и НДФЛ у ИП: в чём разница
| ООО на ОСНО | ИП на ОСНО | |
|---|---|---|
| Какой налог с прибыли | Налог на прибыль (гл. 25 НК) | НДФЛ с предпринимательского дохода (гл. 23 НК) |
| Ставка | 25 % (8 % в федеральный бюджет, 17 % в региональный) | 13–22 % прогрессивно |
| База | Доходы минус расходы | Доходы минус подтверждённые расходы или вычет 20 % |
| Отчётность | Декларация по налогу на прибыль | 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года |
| Авансы | Ежемесячно или ежеквартально в зависимости от выручки | ИП сам рассчитывает авансы и подаёт в ФНС уведомления об исчисленных суммах |
Частые вопросы
ИП на ОСНО платит налог на прибыль?
Нет. Налог на прибыль платят организации. Предприниматель на общей системе платит НДФЛ с дохода от бизнеса.
Можно ли уменьшить доход на расходы, если нет документов?
Да, вместо подтверждённых расходов предприниматель вправе применить профессиональный вычет в размере 20 % от суммы дохода.
Какая ставка НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году?
Прогрессивная: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % с суммы от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽, 22 % — свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к превышению.
Когда ИП на ОСНО сдаёт 3-НДФЛ?
Декларацию подают один раз в год — до 30 апреля следующего года. В течение года перечисляют авансовые платежи.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Чтобы прибыль была видна до налоговой
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Налог с прибыли платят с той прибыли, которую видно в учёте. Но если часть товаров или клиентов убыточна, общая цифра её прячет, и налог считается с завышенной базы. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.