Налог на прибыль для ИТ-компаний: ставка 5% и условия льготы
Коротко
Налог на прибыль для ИТ-компаний — это налог с разницы между доходами и расходами, для которого аккредитованные в Минцифры организации применяют пониженную ставку: 5% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ. Льгота действует для периодов 2025–2030 годов и требует выполнения условий по доле доходов от ИТ-деятельности и наличию программ в реестре российского ПО. Компании на УСН налог на прибыль не платят, поэтому льгота из пункта 1.15 статьи 284 НК им недоступна.
Какая ставка действует
С 2025 года для российских организаций, аккредитованных в области информационных технологий, ставка налога на прибыль составляет 5% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ. Это правило закреплено в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса и применяется начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации — за периоды 2025–2030 годов.
Для сравнения: общая ставка налога на прибыль с 2025 года — 25%. Льгота для ИТ-компаний почти в пять раз ниже, поэтому аккредитация и подтверждение условий становятся отдельной задачей для собственника. Предоставление налоговых льгот ИТ-компаниям не автоматическое: право на ставку 5% нужно подтверждать документами каждый год.
Условия применения льготы
- Действующая государственная аккредитация организации в области информационных технологий — её выдаёт Минцифры.
- Доля доходов от ИТ-деятельности — не менее 70% в общей сумме доходов. Что именно считается ИТ-доходом, разъясняют письма Минфина, в частности от 15.10.2025 № 03-03-06/1/99766.
- Наличие программ для ЭВМ или баз данных в реестре российского ПО — условие для льготы по НДС при реализации российского ПО.
- Соблюдение условий нужно подтверждать ежегодно: при утрате аккредитации или падении доли доходов ниже порога право на ставку 5% пропадает.
Льготы по страховым взносам для ИТ-компаний
Аккредитованные ИТ-компании платят страховые взносы по пониженным тарифам: 15% в пределах единой предельной базы и 7,6% сверх неё. На 2026 год предельная база составляет 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705).
Это важно, потому что основная часть затрат ИТ-компании — фонд оплаты труда. Экономия на взносах часто сопоставима с экономией на налоге на прибыль.
Налоговые льготы для ИТ-сферы: что ещё положено
Кроме налога на прибыль и взносов, для предусмотренных законом операций с российским ПО из реестра действует освобождение от НДС. Условия освобождения и состав операций нужно проверять по статье 149 НК.
По налогу на имущество льготы для ИТ-сектора устанавливают регионы, поэтому условия нужно смотреть в законе субъекта РФ, где работает компания. У ИТ-компании могут быть и облагаемые, и не облагаемые НДС операции — тогда нужен раздельный учёт.
Можно ли применять УСН для ИТ-компаний
УСН для ИТ-компаний — это отдельный налоговый режим, при котором организация платит налог с доходов или с разницы между доходами и расходами вместо налога на прибыль. Льгота из пункта 1.15 статьи 284 НК действует только для плательщиков налога на прибыль, поэтому компания на УСН ставку 5% не применяет.
Выбор между УСН и общей системой с льготной ставкой 5% зависит от выручки, расходов и структуры бизнеса. Универсального ответа нет: нужно считать оба варианта на цифрах конкретной компании.
Частые вопросы
До какого года действует ставка 5%?
Льгота применяется к налоговым периодам 2025–2030 годов включительно. С 2031 года аккредитованная ИТ-компания переходит на общую ставку, если не появятся другие основания для специальной ставки.
Можно ли одновременно пользоваться льготой ИТ-компании и льготами резидента «Сколково»?
С 2026 года такая возможность исключена: нужно выбрать, какие льготы применять — ИТ-компании или резидента «Сколково» (или ОЭЗ «Иннополис»).
Что будет, если доля ИТ-доходов упадёт ниже 70%?
Право на пониженную ставку пропадает. Налог придётся пересчитать по общей ставке 25% за периоды, когда условие не выполнялось.
Нужно ли подтверждать аккредитацию каждый год?
Аккредитация должна действовать в течение всего периода применения льготы. Минцифры ведёт реестр аккредитованных организаций, и компания обязана соответствовать его требованиям.
Распространяется ли ставка 5% на всю прибыль?
Да, на прибыль от деятельности аккредитованной ИТ-компании при соблюдении условий. Но если есть операции, облагаемые по другим ставкам (например, дивиденды), налог считается отдельно по каждой базе.
Как получить налоговые льготы ИТ-компании?
Сначала пройти государственную аккредитацию в Минцифры и проверить, что доля доходов от ИТ-деятельности не меньше 70%. Затем в учётной политике закрепить применение ставки 5% и готовить документы, подтверждающие право на льготу: аккредитацию, расчёт доли доходов, выписку из реестра российского ПО.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Льгота есть, а прибыли не видно
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Пониженная ставка помогает, только когда понятно, откуда берётся прибыль. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого клиента, проекта или канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки и налогов.
Строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников ИТ-компаний, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.