Налог на прибыль 2021: ставка и как считали базу
Коротко
Налог на прибыль 2021 — это налог организаций на прибыль по правилам главы 25 Налогового кодекса в редакции, действовавшей в том году. Тогда действовала основная ставка 20 %, а база считалась как доходы минус расходы по правилам того года. Сейчас те же цифры брать нельзя: и ставка, и отдельные правила с 2021 года менялись, поэтому расчёт делают по действующей редакции кодекса.
Почему 2021 год — это уже история
Глава 25 Налогового кодекса меняется почти каждый год: правят ставки, лимиты, порядок учёта отдельных расходов и переноса убытков. Поэтому ставка и правила 2021 года — не то же самое, что действует сейчас.
Если вы считаете налог за прошлый период или сверяете старую декларацию, берите редакцию кодекса на дату того периода. Если считаете платёж на будущее — берите действующую редакцию и проверяйте её по первоисточнику: тексту Налогового кодекса и разъяснениям ФНС.
Что проверить в действующей редакции, прежде чем считать
- Ставку налога в статье 284 Налогового кодекса: она менялась после 2021 года, и в расчёт идёт та, что действует в вашем налоговом периоде.
- Правила признания доходов и расходов: что можно учесть, а что нет, задают статьи 251–270, и они тоже правились.
- Перенос убытков прошлых лет: ограничение по сроку и по доле прибыли, которую можно направить на погашение убытка, — статья 283.
- Региональную часть ставки: её устанавливает закон субъекта, поэтому для вашего региона смотрите местный закон, а не общую ставку из старых памяток.
Как считать налог сейчас
Порядок один: сложите доходы, вычтите расходы, которые кодекс разрешает учесть, получите налоговую базу и умножьте на действующую ставку. Если по итогам периода вышел убыток, налог не платится, а убыток переносится по правилам статьи 283.
Точные ставки, лимиты и ограничения я не называю на этой странице: они менялись, а устаревшее число в расчёте дороже стоит, чем его отсутствие. Сверяйте каждое число с действующей редакцией Налогового кодекса и с законом вашего региона о региональной части ставки.
Частые вопросы
Можно ли посчитать налог за 2026 год по ставке 2021 года?
Нет. Ставка и правила менялись, поэтому расчёт делают по редакции кодекса, действующей в вашем налоговом периоде, а не по цифрам 2021 года.
Где смотреть точную ставку на нужный год?
В статье 284 Налогового кодекса в редакции на этот год и в законе вашего региона — он устанавливает региональную часть ставки.
Что делать, если декларация за 2021 год уже сдана?
Проверьте её по правилам того периода. Если нашли ошибку, порядок уточнения декларации задаёт статья 81 Налогового кодекса: смотрите её действующую редакцию.
Учитывается ли убыток 2021 года сейчас?
Перенос убытков регулирует статья 283 Налогового кодекса: там есть и ограничение по сроку, и ограничение по доле прибыли. Проверьте действующую редакцию статьи — правила менялись.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог, посчитайте, что бизнес зарабатывает
Покажу, сколько прибыли приносит каждый товар, клиент и канал
Налог на прибыль считается от базы, а база зависит от того, зарабатывает ли бизнес на каждой позиции после всех расходов. Я считаю юнит-экономику товаров, услуг, клиентов и каналов: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.