Налог на имущество организаций в Самарской области

Коротко

Налог на имущество организаций в Самарской области взимается по главе 30 Налогового кодекса и закону Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области». Федеральный кодекс задаёт объект, базу и общие рамки ставки, а областной закон устанавливает конкретные ставки, льготы и условия их применения. С 1 января 2026 года в закон внесены изменения: для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ ставка поднята до 2,5 %, а часть прежних освобождений отменена.

Какой закон задаёт налог в регионе

Областной закон № 98-ГД принят 25 ноября 2003 года и с тех пор менялся не раз. Именно он определяет ставки, по которым считают налог на имущество организации в Самарской области, и перечень тех, кто от него освобождён.

С 1 января 2026 года действует редакция, внесённая законом Самарской области от 09.06.2025 № 63-ГД. Он принят Губернской Думой 22 мая 2025 года, подписан губернатором 9 июня, опубликован на портале правовой информации 10 июня 2025 года. Закон вступил в силу по истечении месяца со дня публикации, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода, то есть с начала 2026 года.

Ставка для дорогих объектов — 2,5 %

Главное изменение 2026 года касается недвижимости, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость. Если кадастровая стоимость каждого такого объекта превышает 300 млн ₽, ставка в Самарской области составляет 2,5 %. Это верхняя граница, которую допускает статья 380 Налогового кодекса для подобных объектов.

Норма введена частью 5.1 статьи 2 закона № 98-ГД. В прежней редакции части 2 этой статьи упоминались пункты 4 и 5, теперь к ним добавлен 5.1 — так новая ставка встроена в общую структуру ставок областного закона. Для объектов с кадастровой стоимостью ниже порога и для имущества, которое облагается по среднегодовой стоимости, действуют остальные части статьи 2.

Что поменялось в законе с 1 января 2026 года

Кроме ставки 2,5 % по дорогим кадастровым объектам, редакция закона № 98-ГД с 2026 года меняет перечень освобождённых категорий. Из него исключены религиозные организации и организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, — в отношении имущества, используемого для основного вида деятельности.

Освобождение снято и с управляющих компаний агропромышленных парков — по недвижимому имуществу, которое учитывается на балансе организации, создано и используется для функционирования агропромышленного парка Самарской области, включая внеплощадочные объекты инженерных сетей и коммуникаций парка.

Организации-концессионеры, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключённых с Самарской областью, от налога освобождены.

Льгота для инвесторов

Для инвесторов в Самарской области действует льгота по налогу на имущество: с 1 января 2026 года она снижает налог вдвое, то есть налог платят по ставке 1,1 %. Льгота распространяется на новое оборудование и объекты, созданные или приобретённые для инвестиционного проекта.

Право на неё связано со статусом инвестора, приоритетными видами деятельности, объёмом инвестиций, созданием рабочих мест и сроками применения. Срок действия льготы — от двух до пяти лет. Для проектов на территории Октябрьска, Чапаевска и Похвистнево срок увеличивается на два года.

Закон № 98-ГД ставит к льготе по инвестиционному проекту отдельные условия: раздельный бухгалтерский и налоговый учёт имущества проекта, доля стоимости ранее использовавшегося в Самарской области имущества не более 30 % от фактической стоимости проекта, отсутствие недоимки и задолженности по пеням и штрафам, отсутствие процедур ликвидации или банкротства на момент подачи декларации. В налоговую вместе с отчётностью подают заявление и бизнес-план со сроками реализации проекта и датой ввода объекта в эксплуатацию.

Отчётность и уведомление в УФНС

Декларацию по налогу на имущество организаций сдают в инспекцию по месту нахождения объектов. Если объекты со среднегодовой стоимостью стоят в нескольких инспекциях области, декларацию по всем таким объектам можно подать в одну из них по своему выбору.
Такое право даёт пункт 1.1 статьи 386 Налогового кодекса; чтобы им воспользоваться за 2025 год, уведомление направляли в УФНС России по Самарской области до 1 февраля 2026 года.
Уведомление, поданное позже срока, основанием для подачи декларации в одну инспекцию не служит.
Плательщики, у которых объекты облагаются по кадастровой стоимости, сдают отчётность по правилам главы 30 Налогового кодекса: состав декларации зависит от того, какие объекты стоят на балансе.

Частые вопросы

Какая ставка действует в Самарской области для офиса с кадастровой стоимостью 250 млн ₽?

Ставка 2,5 % применяется, только если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн ₽. Для объекта дешевле порога смотрите остальные части статьи 2 закона № 98-ГД и статью 380 Налогового кодекса: предельная ставка для кадастровых объектов, не попавших под повышенную, ниже.

С какого периода применяется ставка 2,5 %?

С 1 января 2026 года. Закон от 09.06.2025 № 63-ГД вступил в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.

Можно ли сдавать декларацию в одну инспекцию, если объекты в разных районах области?

Да, по пункту 1.1 статьи 386 Налогового кодекса. Для этого нужно уведомить УФНС по Самарской области. За 2025 год уведомление принимали до 1 февраля 2026 года; поданное позже, оно основанием для такого порядка не служит.

Какие условия нужно выполнить, чтобы получить льготу инвестора?

Статус инвестора и приоритетный вид деятельности, объём инвестиций и создание рабочих мест, раздельный учёт имущества проекта, доля ранее использовавшегося имущества не более 30 %, отсутствие недоимки и процедур ликвидации или банкротства. В налоговую подают заявление и бизнес-план.

Освобождены ли религиозные организации от налога в 2026 году?

Региональное освобождение отменено, но сохраняется федеральная льгота: религиозные организации освобождаются от налога в отношении имущества, используемого ими для религиозной деятельности. То же произошло с организациями, перевозящими пассажиров метрополитеном, и с управляющими компаниями агропромышленных парков.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем платить налог с недвижимости

Посчитаю, что бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале

Налог на имущество — это постоянная нагрузка, которая ложится на объект независимо от выручки. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

По расчёту видно, какие позиции приносят убыток, а общая выручка его прячет. Вы получаете точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»