Налог на имущество организаций транспортный налог

Налог на имущество организаций платят компании, у которых на балансе есть недвижимость, признаваемая объектом налогообложения по статье 374 НК РФ. Налоговая база — среднегодовая стоимость имущества или кадастровая стоимость отдельных объектов. Ставку устанавливает закон субъекта РФ, но она не может превышать предел, указанный в статье 380 НК РФ.

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. База — мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость или число единиц. Ставки задаёт регион в пределах, установленных статьёй 361 НК РФ.

Общее у налогов одно: оба имущественные, оба поступают в региональный бюджет, и по обоим организации отчитываются перед налоговой.

В 2026 году организации перечисляют авансовые платежи по имущественным налогам на единый налоговый счёт не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, с учётом переноса с выходного дня. Для второго квартала 2026 года это 28 июля, для третьего — 28 октября. Если закон субъекта РФ отменил авансы по транспортному налогу или налогу на имущество, платить их не нужно.

Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам в 2026 году представляют не позднее 27 июля за полугодие, не позднее 26 октября за девять месяцев и не позднее 25 февраля 2027 года за год. Организации, которые платят налог на имущество по среднегодовой стоимости и отражают его в декларации, уведомление за год не подают.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, который продавец предъявляет покупателю при реализации товаров, работ и услуг. Он не связан с владением имуществом или транспортом: обязанность возникает от оборота по реализации. Имущественный налог и транспортный налог — прямые налоги, которые платят за сам факт владения объектом, независимо от выручки.

Для организации на общей системе налог на добавленную стоимость и имущественные налоги сосуществуют: компания платит налог на добавленную стоимость с отгрузок и одновременно налог на имущество и транспортный налог. На упрощённой системе налогообложения организация может быть освобождена от налога на добавленную стоимость при доходе в пределах установленного порога, но транспортный налог платит на общих основаниях, если регион не дал льготу.

С 1 января 2027 года вступают в силу поправки Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Организации перестают самостоятельно рассчитывать транспортный налог, земельный налог и налог на имущество по кадастровой стоимости, а также подавать по ним уведомления об исчисленных суммах. Налоговая служба будет сама определять сумму по сведениям регистрирующих органов и направлять компании сообщение не позднее чем за 10 рабочих дней до срока уплаты.

Начиная с I квартала и налогового периода 2027 года транспортный налог и кадастровый налог на имущество, исчисляемый ФНС, уплачивают: авансы — до 28-го числа второго месяца после отчётного периода, годовой налог — до 28 марта следующего года, с переносом выходных. Для среднегодовой стоимости сохраняются сроки следующего месяца и 28 февраля. Если компания не согласна с расчётом, она вправе представить пояснения и документы; обращение рассмотрят в течение месяца. Если сообщение не пришло, уточните начисления в инспекции. При выполнении условий пункта 2.2 статьи 23 НК организация сообщает о наличии объектов; уведомление об исчисленных суммах отменённых категорий налогов вместо сообщения ФНС не подают.