Налог на имущество организаций: в какой бюджет зачисляется
Коротко
Налог на имущество организаций зачисляется в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого находится облагаемое имущество. В федеральный бюджет он не поступает. Нормативы зачисления задаёт Бюджетный кодекс, а конкретные доли внутри региона — закон субъекта.
Куда уходит налог
Налог на имущество организаций — региональный налог. Он целиком остаётся в бюджете субъекта РФ: сначала попадает в консолидированный бюджет региона, а дальше распределяется между бюджетом области, края или республики и бюджетами муниципальных образований по нормативам, которые устанавливает закон этого субъекта.
Поэтому вопрос «в какой бюджет зачисляется налог на имущество юридических лиц» имеет один ответ: в бюджет того региона, где имущество стоит на учёте. Если у компании объекты в нескольких субъектах, налог платится по каждому из них отдельно и в каждый регион уходит своя часть.
Как это видно в платёжке
В платёжном поручении на единый налоговый платёж указывают КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, а принадлежность платежа задаёт код бюджетной классификации. КБК конкретного налога и ОКТМО указывают в декларации или уведомлении об исчисленной сумме: первые три цифры — код администратора, Федеральной налоговой службы, дальше идёт группа налога на имущество, а разряд «02» означает доходы бюджета субъекта РФ.
Если налог платится по объекту, у которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, применяется отдельный код по такому виду имущества. Оба кода относятся к доходам регионального бюджета, а не федерального.
Что проверить, если платёж не туда попал
- КБК в платёжном поручении на ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. КБК налога на имущество проверяют в декларации или уведомлении об исчисленной сумме.
- Код ОКТМО по территории имущества проверяют в декларации или уведомлении. В платёжном поручении на ЕНП в поле ОКТМО обычно указывают «0».
- Сверка с налоговой: расхождение по коду или ОКТМО даёт переплату в одном бюджете и недоимку в другом, пока платёж не уточнят.
- Заявление об уточнении платежа подаётся в инспекцию по месту нахождения имущества; после уточнения сумма переходит в нужный бюджет.
Региональные и федеральные налоги: разница в бюджете
| Налог | Уровень | Куда зачисляется |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | Региональный | Консолидированный бюджет субъекта РФ |
| Налог на прибыль организаций | Федеральный | Часть в федеральный бюджет, часть в бюджет субъекта РФ |
| НДС | Федеральный | Федеральный бюджет |
| Транспортный налог организаций | Региональный | Консолидированный бюджет субъекта РФ |
| Земельный налог организаций | Местный | Бюджет муниципального образования |
Частые вопросы
Налог на имущество организаций идёт в федеральный бюджет?
Нет. Это региональный налог, он зачисляется в консолидированный бюджет субъекта РФ, где находится имущество. В федеральный бюджет поступают федеральные налоги, например НДС и часть налога на прибыль.
Куда платить, если имущество в другом регионе?
В бюджет того региона, где объект стоит на учёте. Платёж идёт в инспекцию по месту нахождения имущества, а код ОКТМО указывают по этой территории, а не по адресу головного офиса.
Распределяется ли налог между муниципалитетами?
Да, но не самим плательщиком. Сначала налог поступает в консолидированный бюджет субъекта РФ, а доли для местных бюджетов задаёт закон этого субъекта. Компания платит один платёж в регион.
Что будет, если указать не тот код бюджетной классификации?
Последствия зависят от того, где допущена ошибка. Если неверный КБК указан в уведомлении, подайте новое: обнулите строку с ошибочными реквизитами и отдельной строкой укажите верные. Уточнение оформляют заявлением в инспекцию по месту нахождения имущества.
По какому коду платить налог с кадастровой недвижимости?
При перечислении налога в составе ЕНП в платёжном поручении используют общий КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510; код конкретной обязанности указывают в декларации или уведомлении.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог уходит в регион — а сколько остаётся у вас
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Налог на имущество — одна из постоянных строк расходов, и её видно в модели, только когда сведены все остальные: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты, налоги. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель роста.
Это для собственников, у которых выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется. Вы видите, какие позиции приносят убыток, а какие тянут бизнес вверх, и принимаете решения по цифрам, а не по общей выручке.