Как узнать, облагается ли здание налогом на имущество по кадастровой стоимости

Коротко

Здание облагается налогом по кадастровой стоимости, когда сходятся два условия: в регионе принят закон о таком налоге и объект включён в перечень, который регион публикует на своём сайте. Без записи в перечне налог по кадастровой стоимости не начисляют, даже если у здания есть кадастровая стоимость и оно похоже на торговый центр.

Откуда берётся налог по кадастровой стоимости

Общее правило — налог на имущество организаций считают от среднегодовой стоимости основных средств. Кадастровая стоимость применяется только к отдельным объектам, перечисленным в статье 378.2 Налогового кодекса: административно-деловым и торговым центрам, помещениям в них, нежилым помещениям под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание, а также к жилым домам и гаражам организаций.

Для объектов из подпунктов 1 и 2 пункта 1 этой статьи работает перечень: регион определяет объекты и публикует список. Пока здания в списке нет, налог по кадастровой стоимости с него не исчисляют. Поэтому первый шаг — не кадастровая стоимость и не выписка из ЕГРН, а перечень своего региона.

Как проверить здание за пять шагов

Откройте закон субъекта РФ о налоге на имущество организаций: в нём должна быть статья о налоге по кадастровой стоимости и дата, с которой она действует.
Найдите перечень объектов, по которым налог считают по кадастровой стоимости: его публикует уполномоченный орган региона, обычно на сайте правительства, министерства имущества или налоговой службы.
Сверьте здание по адресу и кадастровому номеру: в перечне указывают адрес, кадастровый номер и площадь. Ищите по кадастровому номеру — адрес в перечне может быть записан иначе, чем в выписке.
Проверьте дату включения в перечень: налог по кадастровой стоимости считают с начала года, в котором объект попал в список, а не с даты публикации.
Возьмите кадастровую стоимость из ЕГРН на 1 января года налога — именно она станет базой, если объект в перечне есть.

Что делать, если здания в перечне нет

Если здания нет в перечне, проверьте его вид и региональный закон. Для жилых домов, гаражей и некоторых других объектов кадастровая база может применяться и без включения в перечень. Для остальных объектов при наличии оснований налог считают по среднегодовой стоимости.

Обратная ситуация встречается чаще: здание в перечне есть, а собственник об этом не знал и платил по среднегодовой стоимости. Тогда налоговая инспекция доначислит разницу. Поэтому перечень стоит проверять каждый год после его обновления, а не один раз при покупке.

Частые вопросы

Достаточно ли кадастровой стоимости в ЕГРН, чтобы платить налог по ней?

Нет. Наличие кадастровой стоимости само по себе не определяет налоговую базу. Проверьте вид объекта и региональный закон; для административных и торговых объектов также проверьте региональный перечень.

Кто включает здание в перечень?

Уполномоченный орган субъекта РФ. Он определяет объекты и публикует перечень; налоговая инспекция применяет его при расчёте налога.

С какого момента начисляют налог по кадастровой стоимости?

С начала года, в котором объект включён в перечень. Дата публикации списка на сайте региона значения не имеет.

Что будет, если здание попало в перечень, а компания платила налог по среднегодовой стоимости?

Инспекция пересчитает налог по кадастровой стоимости и доначислит разницу. Перечень — открытый документ, и ссылка на то, что компания его не смотрела, от доначисления не защищает.

Где смотреть кадастровую стоимость?

В выписке из ЕГРН об основных характеристиках объекта. Для налога нужна стоимость на 1 января года, за который считают налог.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество редко приходит один

Посчитаю, что здание и налоги делают с деньгами бизнеса

Налог по кадастровой стоимости — это постоянный расход, который не зависит от выручки. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте, товаре и канале после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.

Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при покупке здания, сдаче его в аренду или росте.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»