Налог на имущество организаций Калужская область

Коротко

Налог на имущество организаций в Калужской области введён законом области от 10.11.2003 № 263-ОЗ. Федеральные правила задаёт глава 30 Налогового кодекса, а регион определяет ставку, льготы, особенности кадастровой базы и порядок уплаты. Действующая редакция закона — от 28.11.2025, изменения вступили в силу с 01.01.2026.

Кто платит и что облагается

Плательщики — российские организации и иностранные компании, работающие в России через постоянное представительство или владеющие недвижимостью на территории области. Объект налога — недвижимое имущество, которое организация учитывает на балансе как основное средство.

Движимое имущество, в том числе переданное в лизинг, объектом налога не является (статья 374 Налогового кодекса). Отдельная категория — объекты, по которым база берётся не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой: административно-деловые и торговые центры, помещения в них. Закон области № 263-ОЗ в статье 1.1 называет такие объекты, начиная с площади свыше 1000 квадратных метров с 1 января 2018 года и свыше 500 квадратных метров — со следующего порога, установленного регионом.

Ставки в Калужской области

Объект	Ставка	Основание
Имущество организаций по общему правилу	2,2 %	Закон области № 263-ОЗ
Имущество для переработки сельхозпродукции и услуг по кодам 01.41.1 и 01.61 ОКВЭД	1,1 %	Закон области № 263-ОЗ
Имущество организаций, ведущих деятельность по коду 72 ОКВЭД (научные исследования и разработки), при доле таких доходов не менее 70 %	0 %	Закон области № 263-ОЗ, п. 8 ч. 1 ст. 3

Кадастровая база

Для административно-деловых и торговых центров и помещений в них налог считают от кадастровой стоимости, утверждённой в установленном порядке. Перечень таких объектов на очередной год определяет уполномоченный орган области и публикует его до начала года — по нему собственник и узнаёт, попал ли его объект в кадастровый расчёт.

Если объект не облагается по кадастровой стоимости, проверьте, возникает ли налог по среднегодовой стоимости с учётом режима организации и правил главы 30 Налогового кодекса. Проверить, что именно применять к своему зданию, можно по перечню и по данным Единого государственного реестра недвижимости.

Льготы и условия для инвесторов

Инвестор, реализующий в области проект капитальных вложений, может заявить льготу в течение четырёх последовательных лет с даты начала срока реализации проекта.
Условие для льготы инвестору — среднемесячная зарплата в организации не ниже пятикратного прожиточного минимума для трудоспособного населения области за квартал, соответствующий отчётному или налоговому периоду применения льготы.
К декларации прикладывают документы: справку налогового органа об отсутствии недоимки по налогам и сборам, справку финансового органа области об отсутствии просроченной задолженности перед областью, подтверждение отсутствия недоимки по страховым взносам.
Организации, которые перерабатывают и утилизируют отходы производства и потребления, освобождены от налога на своё имущество при выполнении условий закона.
Непредставление подтверждающих документов — основание отказать в льготе.

Сроки уплаты и отчётность

За отчётные периоды 2026 года авансовые платежи вносят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог за 2026 год уплачивают не позднее 1 марта 2027 года с учётом переноса выходного дня.

Декларацию по налогу на имущество российские организации сдают по объектам, облагаемым от среднегодовой стоимости. Если в истекшем году у компании были только объекты с кадастровой базой, декларацию по ним не подают (пункт 6 статьи 386 Налогового кодекса).

Частые вопросы

Какая ставка налога на имущество действует в Калужской области в 2026 году?

Общая ставка — 2,2 %. Для имущества, используемого для переработки сельхозпродукции и услуг по кодам 01.41.1 и 01.61 ОКВЭД, — 1,1 %. Для научных организаций по коду 72 ОКВЭД с долей доходов от этой деятельности не менее 70 % — 0 %.

Когда налог считают от кадастровой стоимости?

По административно-деловым и торговым центрам и помещениям в них, включённым в перечень объектов с кадастровой базой. Порог площади закон области задаёт ступенями: свыше 1000 квадратных метров с 2018 года, дальше — свыше 500 квадратных метров.

Может ли инвестор получить льготу по налогу на имущество?

Да, в течение четырёх последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта. Условие — среднемесячная зарплата не ниже пятикратного прожиточного минимума для трудоспособного населения области, а к декларации приложены справки об отсутствии недоимки и просроченной задолженности.

Нужно ли платить налог с движимого имущества?

Нет. Движимое имущество, включая переданное в лизинг, объектом налога на имущество организаций не является (статья 374 Налогового кодекса).

В какой срок платить аванс за квартал?

За отчётные периоды 2026 года — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода. Налог за 2026 год — не позднее 1 марта 2027 года с учётом переноса выходного дня.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — только часть картины

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Имущественный налог бьёт по карману, когда объект числится на балансе, а деньги приносит не он. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»