Налог на имущество организаций тамбовская область: ставки и сроки

Коротко

Налог на имущество организаций в Тамбовской области считают по региональному закону от 28.11.2003 № 170-З. По имуществу, которое облагают по среднегодовой стоимости, действует ставка 2,2 %. По объектам, где база — кадастровая стоимость, ставка 2 % с 2025 года, а для объектов дороже 300 млн ₽ — 2,5 %. Налог за год платят не позднее 28 февраля следующего года.

Какие ставки действуют в 2026 году

Федеральный предел ставки — 2,2 % (пункт 1 статьи 380 Налогового кодекса). Тамбовская область этот предел выбрала полностью: по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости, ставка 2,2 %.

По объектам, где база — кадастровая стоимость, с 2025 года ставка 2 % (часть 2 статьи 2 закона № 170-З в редакции закона от 29.10.2024 № 552-З). Для объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн ₽, ставка 2,5 %.

Отдельная ставка — 0,3 % — для жилых помещений, принадлежащих личному фонду на праве собственности, если их кадастровая стоимость не выше 300 млн ₽.

Для отдельных объектов ставки задаёт сам Налоговый кодекс — пункты 1.1, 1.2, 3.1 и 3.2 статьи 380. Региональный закон их не меняет.

Ставки в Тамбовской области

Объект	Ставка	Основание
Имущество по среднегодовой стоимости	2,2 %	п. 1 ст. 380 НК, ст. 2 закона № 170-З
Кадастровая стоимость, обычные объекты	2 % с 2025 года	ч. 2 ст. 2 закона № 170-З
Кадастровая стоимость свыше 300 млн ₽	2,5 %	ч. 2.2 ст. 2 закона № 170-З
Жилое помещение личного фонда до 300 млн ₽	0,3 %	ч. 2.1 ст. 2 закона № 170-З

Кто платит и с чего

Плательщики — российские организации, у которых есть недвижимость, признаваемая объектом налогообложения, и иностранные организации с недвижимостью в России. Имущество в Тамбовской области облагают по этому закону, даже если сама компания зарегистрирована в другом регионе: налог платят по месту нахождения объекта.

Базу по среднегодовой стоимости считают из остаточной стоимости основных средств по данным бухгалтерского учёта. По отдельным объектам база — кадастровая стоимость: она берётся из Единого государственного реестра недвижимости на 1 января года, за который считают налог.

Движимое имущество объектом налога не является, в том числе переданное в лизинг, — статья 374 Налогового кодекса. Жилые дома и гаражи организации облагаются по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон и стоимость определена, — статья 378.2.

Сроки уплаты и отчётность

Налог за год — не позднее 28 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (Закон Тамбовской области № 170-З, статья 383 Налогового кодекса).
Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если регион не отменил авансы.
Декларация за год — не позднее 25 февраля следующего года; за 2024 год тамбовские организации сдавали её в этот срок.
Организации, применяющие специальные режимы и владеющие объектами по кадастровой стоимости, платят налог и подают уведомление об исчисленных суммах не позднее 25 февраля — так было за 2024 год.
Если сообщение налоговой об исчисленной сумме по кадастровому объекту не пришло, организация до 31 декабря следующего года сообщает о наличии объекта в инспекцию.

Льготы

Перечень льгот задаёт статья 3 закона № 170-З. В 2024 году область продлила льготу религиозным организациям на имущество, которое не используется для религиозной деятельности, — это сделал закон № 552-З.

Полный список видов льгот с кодами ведёт ФНС в классификаторе по Тамбовской области. Перед расчётом сверяйте свой случай с действующей редакцией статьи 3: перечень менялся не раз, последние изменения вносились в 2024 году.

Частые вопросы

Компания зарегистрирована в Москве, а склад в Тамбове. Куда платить налог?

По месту нахождения объекта — в инспекцию Тамбовской области. Базу по складу считают по правилам тамбовского закона, ставка — 2,2 % по среднегодовой стоимости.

Какая ставка по кадастровым объектам в 2026 году?

2 % по общему правилу и 2,5 %, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн ₽. Обе ставки действуют с 2025 года по закону № 552-З.

Когда платить авансы?

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, — если регион не отменил авансовые платежи. Годовой налог — не позднее 28 февраля следующего года.

Нужно ли платить налог на движимое имущество?

Нет. Движимое имущество, в том числе полученное в лизинг, объектом налога на имущество организаций не является — статья 374 Налогового кодекса.

Где посмотреть льготу для своей организации?

В статье 3 закона Тамбовской области № 170-З в действующей редакции и в классификаторе налоговых льгот ФНС по Тамбовской области.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — только одна строка в деньгах компании

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале

Налог на имущество, аренда, логистика, реклама — расходы, которые прячутся за общей выручкой. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после всех затрат и показываю, где бизнес теряет деньги при общем росте.

Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»