Платит ли ИП налог на имущество при УСН
Коротко
По общему правилу нет: имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности на УСН, освобождено от налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Исключение одно — недвижимость, включённая региональными властями в перечень объектов, где налоговая база считается по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). По таким объектам налог платят независимо от режима.
Что говорит закон
Налог на имущество физических лиц берут только с недвижимости: квартир, домов, гаражей, офисов, складов, апартаментов (ст. 401 НК РФ). Сумму считает сама налоговая инспекция и присылает уведомление; срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за расчётным.
Для предпринимателя на УСН в пункте 3 статьи 346.11 НК РФ записано освобождение: имущество, используемое в предпринимательской деятельности, налогом на имущество физических лиц не облагается. Это значит, что по мастерской, складу или офису, где идёт ваш бизнес, уведомление приходить не должно.
Освобождение не действует для недвижимости, которую регион включил в перечень объектов с базой по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Речь о нежилых административно-деловых и торговых центрах, помещениях под торговлю, офисы, бытовое обслуживание и общественное питание. Перечни ведут власти субъектов и публикуют на своих сайтах: в Москве — на сайте Мэра Москвы.
Как понять, платите вы или нет
- Посмотрите, что за объект: жилой дом, квартира, гараж или нежилое помещение под бизнес. Жильё, не занятое в предпринимательстве, облагается как у любого физлица.
- Проверьте адрес в региональном перечне объектов с кадастровой базой. Если объекта там нет — освобождение по УСН действует.
- Если объект в перечне — налог платится по кадастровой стоимости, даже когда помещение используется в бизнесе на упрощёнке.
- Убедитесь, что у инспекции есть сведения об использовании недвижимости в бизнесе: договор аренды, адрес в документах, патент с адресом помещения.
- Нет таких сведений — подайте заявление о льготе по форме из приказа ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и приложите подтверждающие документы.
Как оформить освобождение
Освобождение действует в беззаявительном порядке, когда у налоговой уже есть данные о праве на льготу: например, действующий договор аренды или патент, где указан адрес здания как места деятельности. Тогда заявление подавать не обязательно.
Если таких сведений нет, заявление стоит подать. Форма утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Отправить её можно лично в инспекцию, через представителя по доверенности, через МФЦ, по почте с описью вложения или через личный кабинет налогоплательщика.
К заявлению приложите документы, которые подтверждают, что недвижимость занята бизнесом: договоры, акты, документы на помещение. Инспекция проверит основание и пересчитает налог.
Частые вопросы
Я ИП на УСН и сдаю помещение в аренду. Платить налог на имущество?
Если помещение используется в предпринимательской деятельности и его нет в региональном перечне объектов с кадастровой базой, освобождение по пункту 3 статьи 346.11 НК РФ действует. Когда объект в перечне — налог платится по кадастровой стоимости. Сверьте адрес в перечне своего региона.
Купил квартиру, в бизнесе её не использую. Есть льгота по УСН?
Нет. Освобождение касается имущества, занятого в предпринимательской деятельности. По квартире, которая не используется в предпринимательской деятельности, налог считают по общим правилам. Если ИП сдаёт квартиру в рамках деятельности на УСН, право на освобождение определяют с учётом фактического использования и исключений пункта 3 статьи 346.11 НК РФ.
Платит ли ИП на УСН налог на имущество в 2023 году?
Правило то же, что и сейчас: пункт 3 статьи 346.11 НК РФ освобождает имущество, используемое в бизнесе на УСН, а исключение — объекты из регионального перечня по кадастровой стоимости. В 2023 году действовали те же нормы статей 346.11 и 378.2 НК РФ.
Нужно ли подавать заявление, если налоговая уже знает о бизнесе?
Нет. Освобождение предоставляется автоматически, когда у инспекции есть сведения о праве на льготу. Заявление нужно, если таких данных нет — тогда его подают с подтверждающими документами.
Что будет, если не подать заявление и не подтвердить использование?
Инспекция посчитает налог как по обычной недвижимости физлица и пришлёт уведомление. Тогда льготу подтверждают заявлением и документами, и налог пересчитывают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на имущество — часть общей картины
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале
Налог на имущество, аренда, реклама и зарплаты складываются в себестоимость, которую легко потерять за общей выручкой. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и показываю точку безубыточности.
Вы видите, какие направления приносят деньги, а какие тянут вниз, и по финансовой модели проверяете решение до того, как оно станет расходом. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, что будет с деньгами при каждом шаге.