Можно ли на патенте иметь наемных работников
Коротко
Можно. Патентная система не требует работать в одиночку: индивидуальный предприниматель вправе привлекать наёмных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Ограничение одно — средняя численность таких работников за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, на которые у предпринимателя есть патенты (пункт 5 статьи 346.43 Налогового кодекса).
Кого считают наёмным работником
В счёт идут все, с кем у предпринимателя есть трудовой договор или договор гражданско-правового характера на работы и услуги. Подрядчик, дизайнер на договоре, грузчик по разовому договору — такие же работники для лимита, как и продавец в штате.
Считают не списочную численность на конкретную дату, а среднюю за налоговый период. Если патент выдан менее чем на год, налоговый период — срок его действия. Порядок расчёта берут у Росстата. Поэтому человек, отработавший два месяца, влияет на показатель меньше, чем проработавший весь год, а совместитель на половине ставки учитывается пропорционально отработанному времени.
Что проверить перед приёмом сотрудника
- Средняя численность работников по всем видам деятельности на патенте за налоговый период не превышает 15 человек. Если патент выдан менее чем на год, налоговый период — срок его действия. Складывают людей по каждому виду деятельности, а не смотрят на один патент.
- В заявлении на патент указан верный код: «1» — деятельность с привлечением наёмных работников, «2» — без них.
- Понятно, зависит ли стоимость патента от числа работников: это видно по калькулятору ФНС на patent.nalog.ru — есть ли поле для численности по вашему виду деятельности.
- Доход за прошлый год и в течение текущего не превысил 20 млн ₽: в 2026 году это общий лимит для патента, и при совмещении с упрощённой системой доходы обоих режимов складывают.
- Заявление на новый патент подано не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы с увеличенным показателем, если стоимость патента от численности зависит.
Если стоимость патента зависит от числа работников
В части видов деятельности потенциальный годовой доход, а значит и цена патента, считается от количества работников. Взяли человека сверх указанного в патенте — работаете по прежнему патенту, но новый сотрудник в него не попадает.
В этом случае оформляют новый патент с учётом всех работников взамен прежнего: инспекция пересчитает стоимость первого. Другой путь, который допускает Минфин, — купить второй патент в дополнение к действующему на разницу в численности; тогда патенты работают одновременно, а общая численность по ним всё равно не выше 15 человек. Если новый патент не оформлять, доходы, не покрытые патентом, облагаются по упрощённой системе, если предприниматель её применяет.
Срок действия патента для ИП
Патент выдают на срок от одного месяца до календарного года в его пределах. Начать срок можно с любого числа, но закончиться он должен не позже 31 декабря.
Налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Счёт идёт по дням, а не по месяцам.
Оплата зависит от срока. Патент на срок до шести месяцев оплачивают всей суммой до окончания срока. Если срок от шести месяцев до года, треть суммы вносят в первые 90 дней, остальное — до окончания срока; при сроке до 31 декабря платят до 28 декабря.
Налог уменьшают на страховые взносы. Предприниматель без выплат физлицам уменьшает его на взносы за себя полностью, с работниками — не больше чем наполовину.
Частые вопросы
Можно ли на патенте нанять больше 15 человек?
Нет. Средняя численность наёмных работников за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, на которые применяется патентная система. При превышении право на патент утрачивается и налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который выдан патент.
Считают ли родственников и совместителей?
Да, если они выполняют работу в интересах бизнеса. Суды признают наёмным работником супруга, который водит машину или стоит за прилавком: родственные связи не отменяют того, что одно лицо работает на другого. Совместители и работники на неполном времени входят в среднюю численность пропорционально отработанному времени.
Нужен ли новый патент, если работник принят в середине года?
Зависит от того, входит ли численность в расчёт цены патента. Если не входит — работаете по действующему патенту, соблюдая лимит 15 человек. Если входит — оформляете новый патент с учётом всех работников, заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы с новым показателем.
Можно ли уменьшить налог по патенту на взносы за работников?
Да, но не больше чем на половину суммы налога. Взносы за работников учитывают после их уплаты в период действия патента, взносы за себя — по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления.
Что будет, если превысить лимит доходов?
В 2026 году лимит для патента — 20 млн ₽ за прошлый год или в течение текущего, при совмещении с упрощённой системой доходы складывают. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽. При утрате права на патент налоги пересчитывают с начала налогового периода по общему режиму или по упрощённой системе, если она применялась.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Наёмный сотрудник добавляет не только руки
Покажу, какую рутину в компании можно отдать ИИ
С каждым новым человеком растёт объём повторяющихся задач: ответы клиентам, карточки в CRM, коммерческие предложения, отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.