Лимит УСН 2021: какие суммы действовали и что сейчас
Коротко
В 2021 году упрощёнка разрешала зарабатывать до 154,8 млн ₽ и держать до 100 работников по обычным ставкам; при доходе до 206,4 млн ₽ и численности до 130 человек применялись повышенные ставки 8 % и 20 %. С 2025 года повышенные ставки отменены, а лимиты стали другими: в 2026 году право на УСН сохраняется при доходе до 490,5 млн ₽ и стоимости основных средств до 218 млн ₽.
Откуда взялись суммы 2021 года
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ ввёл переходный период: тот, кто перерос обычные условия, не терял упрощёнку сразу. Границы переходного периода — доход свыше 150 млн ₽, но не больше 200 млн ₽ и средняя численность свыше 100 человек, но не более 130. В этих пределах налог считали по повышенным ставкам: 8 % с доходов и 20 % с разницы доходов и расходов.
С 2021 года предельные суммы доходов индексировались на коэффициент-дефлятор 1,032. Отсюда рабочие цифры года: 154,8 млн ₽ для ставок 6 % и 15 % и 206,4 млн ₽ для ставок 8 % и 20 %. Сам переходный период закон называл границы 150 и 200 млн ₽ без индексации — индексация касалась и порога перехода на повышенные ставки, и предела дохода для сохранения права на УСН.
Лимит УСН 2021 в цифрах
Обычные ставки 6 % и 15 % в 2021 году работали, пока доход не превысил 154,8 млн ₽, а средняя численность держалась в пределах 100 человек.
Повышенные ставки 8 % и 20 % применялись при доходе свыше 154,8 до 206,4 млн ₽ включительно или средней численности свыше 100 до 130 человек включительно, если другой предел для сохранения УСН не превышен.
Доход свыше 206,4 млн ₽ означал утрату права на УСН с начала квартала, в котором произошло превышение.
Коэффициент-дефлятор, давший эти суммы, на 2021 год составлял 1,032.
Что с этими правилами стало
Переходный период с повышенными ставками 8 % и 20 % отменён с 01.01.2025. В 2026 году лимит дохода для сохранения УСН — 490,5 млн ₽, предельная стоимость учитываемых основных средств — 218 млн ₽. Для перехода на УСН с 2027 года организация должна уложиться в доход 367,875 млн ₽ за 9 месяцев 2026 года; предпринимателя это условие не касается.
Численность осталась прежней: больше 130 работников — и права на упрощёнку нет. Поэтому цифры 2021 года сегодня нужны для одного: понять, за какой год вы смотрите отчётность и почему в ней фигурируют 154,8 или 206,4 млн ₽. Для расчётов 2026 года берите 490,5 млн ₽.
Отдельно про НДС на упрощёнке
С 2025 года организации и предприниматели на УСН стали плательщиками НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Это отдельный порог, он не совпадает с лимитом для самой упрощёнки: право на УСН можно сохранить, а от НДС уже не освобождаться.
Тот, кто платит НДС, выбирает между общими ставками с вычетами и специальными 5 % или 7 % без вычетов. Спецставки привязаны к доходу: 5 % — при доходе от 20 до 250 млн ₽ за 2025 год, пока доход 2026 года не превысил 272,5 млн ₽; дальше до 490,5 млн ₽ — 7 %. При выходе за 490,5 млн ₽ право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения.
Частые вопросы
Можно ли в 2026 году ориентироваться на лимит 154,8 млн ₽?
Нет. Это порог 2021 года с коэффициентом-дефлятором 1,032. В 2026 году лимит дохода для сохранения УСН — 490,5 млн ₽, стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
Повышенные ставки 8 % и 20 % ещё действуют?
Нет, с 01.01.2025 их отменили. Ставки УСН снова обычные: 6 % с доходов и 15 % с разницы, а регионы вправе устанавливать пониженные.
Что будет, если доход превысит 490,5 млн ₽?
Право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Дальше налоги считают по общему режиму либо по другому режиму, который применялся вместе с упрощёнкой.
Считается ли доход нарастающим итогом?
Да, лимит проверяют по доходу с начала года. Поэтому превышение фиксируют внутри года, а не по итогам декларации.
Освобождение от НДС и лимит УСН — это одно и то же?
Нет. Освобождение от НДС в 2026 году действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ и теряется при превышении 20 млн ₽ в текущем году с 1-го числа следующего месяца. Право на саму УСН при этом сохраняется до 490,5 млн ₽.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Лимит — не главное, главное — что остаётся на счёте
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Лимит упрощёнки отвечает на вопрос, сколько можно заработать. На вопрос, сколько из этого остаётся денег, отвечает юнит-экономика: выручка по каждой позиции минус себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
Считаю по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, показываю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.