Лимит УСН 2022: лимиты доходов и что они ограничивали
Коротко
Лимит УСН 2022 — это порог дохода, при котором компания или ИП оставались на упрощённой системе в 2022 году. Считать его нужно по правилам статьи 346.13 Налогового кодекса: доходы за год, определённые по статье 346.15, сравниваются с предельной величиной, которую устанавливает Правительство. В 2022 году предельный доход составлял 200 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора.
Что ограничивал лимит в 2022 году
Упрощённая система в 2022 году была одной из самых доступных: порог дохода измерялся сотнями миллионов рублей, а не десятками. Пока доход за календарный год не превышал предельную величину, организация или ИП оставались на УСН и платили единый налог по выбранной ставке.
Превышение лимита означало утрату права на упрощёнку с начала того квартала, в котором доход перешёл порог. Налоги по общей системе считались с начала квартала, в котором доход превысил лимит. Предыдущие кварталы, в которых право на УСН сохранялось, оставались на упрощёнке.
Кроме дохода, на УСН действовали ограничения по стоимости основных средств и по численности работников. Их проверяли отдельно от лимита доходов, и нарушение любого из них давало тот же результат — утрату права на упрощёнку.
Что важно помнить о лимитах 2022 года
- Лимит дохода считался за календарный год нарастающим итогом, а не за каждый квартал отдельно.
- В доходы включались поступления, которые статья 346.15 признаёт доходом для УСН: выручка от продаж и внереализационные доходы.
- Порог сравнивался с предельной величиной с учётом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год.
- При превышении лимита право на УСН терялось с начала квартала превышения, а не с даты перехода порога.
- Ограничения по основным средствам и численности работников проверялись независимо от лимита доходов.
Почему цифры 2022 года сегодня не работают
Лимиты на упрощёнке меняются: с 2025 года для УСН действует новый порог дохода, после которого организация обязана перейти на общую систему. Числа 2022 года в расчётах 2026 года брать нельзя — они относятся к другому периоду и другой редакции главы 26.2 Налогового кодекса.
Кроме того, с 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. В 2026 году действует порог освобождения 20 млн рублей; это отдельное правило, которое не отменяет лимит на саму УСН.
Частые вопросы
Можно ли применять лимит 2022 года в 2026 году?
Нет. Для каждого года действует своя предельная величина дохода, установленная на этот год. Считать 2026 год по цифрам 2022 года — значит неверно определить право на УСН.
Что происходило при превышении лимита в 2022 году?
Организация или ИП теряли право на УСН с начала квартала, в котором доход превысил предельную величину. Налоги за этот квартал и далее считались по общей системе.
Включаются ли в доход для лимита поступления от продажи основных средств?
Да, если такие поступления статья 346.15 признаёт доходом. Перечень доходов для УСН определяется по правилам главы 25 Налогового кодекса, но с изъятиями, которые перечислены в статье 346.15.
Считается ли лимит отдельно для каждого вида деятельности?
Нет. Лимит дохода на УСН считается по всем видам деятельности вместе, нарастающим итогом за календарный год.
Какой лимит действует в 2026 году?
В 2026 году действует предельная величина, установленная для этого года. Её нужно смотреть в статье 346.13 Налогового кодекса и в постановлении Правительства о коэффициентах-дефляторах на соответствующий год.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Лимит УСН — это про деньги, а не про цифру в отчёте
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда доход растёт, важно понимать, что именно приносит прибыль, а что только увеличивает выручку. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.