Лимит УСН 2023: пределы выручки и доходов на упрощёнке
Коротко
Лимит УСН 2023 — это предельная сумма доходов, при которой организация или ИП могли применять упрощённую систему в 2023 году. Пределы считали по статье 248 Налогового кодекса с коэффициентом-дефлятором 1,257, утверждённым приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Для перехода на упрощёнку с 1 января 2023 года предел дохода за девять месяцев предыдущего года составлял 141,4 млн ₽ — 112,5 млн ₽, умноженные на этот коэффициент.
Какие пределы действовали в 2023 году
На упрощёнке два разных предела. Первый ограничивает право перейти на неё: организация подаёт уведомление, если по итогам девяти месяцев года подачи её доходы не превысили 112,5 млн ₽, проиндексированные на коэффициент-дефлятор следующего года. На 2023 год коэффициент составил 1,257, поэтому порог перехода — 141,4 млн ₽.
Второй предел ограничивает работу на упрощёнке уже внутри года: пока доход с начала года держится в рамках, компания остаётся на спецрежиме. Превышение этого предела не выкидывает с упрощёнки сразу, а переводит на повышенную ставку — 8 % для объекта «доходы» и 20 % для «доходы минус расходы». Право остаться на упрощёнке теряется, только когда доход превышает более высокий порог.
ИП предел перехода не касается: для них условие о доходах за девять месяцев при переходе на упрощёнку не применяется. Их ограничивает предел доходов внутри года и требования к численности и видам деятельности.
Что проверить, если работаете на упрощёнке
- Доходы считайте по статье 248 Налогового кодекса: выручка от реализации и внереализационные доходы, кассовым методом.
- Сверяйте нарастающим итогом с начала года, а не по кварталам отдельно: превышение фиксируется по году.
- Учитывайте коэффициент-дефлятор того года, в котором считаете предел: в 2023 году он был 1,257.
- Следите за лимитом основных средств и численностью: на упрощёнке это отдельные условия, и их превышение тоже прекращает право на режим.
- Если доход превысил порог повышенных ставок, применяйте 8 % или 20 % к части налоговой базы начиная с квартала превышения; базу предыдущих отчётных периодов по повышенной ставке не пересчитывают.
Что изменилось после 2023 года
Лимиты на упрощёнке не стоят на месте: с 2025 года порог для работы на режиме поднят до 450 млн ₽, а коэффициент-дефлятор для упрощёнки на 2025 год равен 1. Это значит, что цифры 2023 года сегодня — история, а не действующее правило.
Если вы сверяете старые расчёты или разбираете архивные документы, помните: порог перехода 141,4 млн ₽ и повышенные ставки 8 % и 20 % относились к 2023 году. Для текущих решений смотрите актуальные значения статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса и приказы Минэкономразвития о коэффициенте-дефляторе на нужный год.
Частые вопросы
Какой лимит выручки на УСН был в 2023 году?
Предел дохода для работы на упрощёнке в 2023 году определялся статьёй 346.13 Налогового кодекса с коэффициентом-дефлятором 1,257. Для перехода на режим с 1 января 2023 года предел дохода за девять месяцев предыдущего года составлял 141,4 млн ₽.
Что было, если доход превышал лимит в 2023 году?
При превышении порога компания теряла право на упрощёнку с начала квартала, в котором произошло превышение, и переходила на общий режим. С 2021 года действует промежуточный порог: при его превышении применялись повышенные ставки — 8 % на «доходах» и 20 % на «доходах минус расходы».
Применялся ли лимит перехода к ИП в 2023 году?
Нет. Условие о доходах за девять месяцев при переходе на упрощёнку установлено для организаций. ИП переходят на режим по уведомлению, и их ограничивает предел доходов внутри года и другие условия статьи 346.12.
Какой коэффициент-дефлятор действовал на УСН в 2023 году?
1,257 — он установлен приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. На этот коэффициент индексировали предел дохода для перехода на упрощёнку.
Можно ли ориентироваться на лимиты 2023 года сейчас?
Нет. С 2025 года порог для работы на упрощёнке поднят до 450 млн ₽, а коэффициент-дефлятор на 2025 год равен 1. Цифры 2023 года применимы только к тому периоду.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем сверять лимиты, посмотрите на деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Лимит упрощёнки — это про выручку, а не про прибыль. Бывает, что выручка растёт и упирается в порог, а денег на счёте не прибавляется: часть товаров или клиентов работает в убыток, и общая сумма это скрывает.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении — в том числе когда выручка подходит к пределу режима.