Лимит УСН 2024: доход, основные средства и численность
Коротко
Лимит УСН 2024 — это границы, за которыми упрощёнка в 2024 году менялась или прекращалась. По доходу — 200 млн ₽ с индексацией на коэффициент-дефлятор 1,3291, то есть 265,8 млн ₽ для сохранения права на УСН; 199,35 млн ₽ — порог, после которого ставка становилась повышенной. Остаточная стоимость основных средств — 150 млн ₽, численность — 130 человек. Для перехода на УСН с 2024 года доход за 9 месяцев 2023 года не должен был превышать 149,5 млн ₽.
Что значит лимит УСН в 2024 году
В 2024 году упрощёнка ещё работала по старой двухступенчатой схеме: пока доход укладывался в базовый порог, действовали обычные ставки, а после его превышения — повышенные. Перешагнул верхний порог — право на УСН терялось с начала квартала, в котором это произошло.
С 2025 года эта схема отменена: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ убрал повышенные ставки и поднял пороги. Поэтому цифры 2024 года сейчас нужны для двух вещей: разобраться с отчётностью и налогами за тот год и понять, почему переход на УСН с 2025 года считали по другим правилам.
Лимиты УСН в 2024 году
| Показатель | Базовый порог | Верхний порог |
|---|---|---|
| Доход за год | 199,35 млн ₽ — предел дохода для обычных ставок | 265,8 млн ₽ — с учётом коэффициента-дефлятора 1,329; выше — утрата права на УСН |
| Доход за год, после которого ставка повышенная | 199,35 млн ₽ с учётом дефлятора | — |
| Остаточная стоимость основных средств | 150 млн ₽ | Выше — утрата права на УСН |
| Численность работников | 100 человек — обычные ставки | 130 человек — предел; выше — утрата права на УСН |
| Доход за 9 месяцев года, предшествующего переходу | 112,5 млн ₽ | 149 512 500 ₽ с учётом коэффициента-дефлятора 1,329 — для перехода организации на УСН с 2024 года |
Почему лимит не 200 млн, а 265,8 млн
Сам порог в Налоговом кодексе записан как 200 млн ₽, но он ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. На 2024 год Минэкономразвития установило коэффициент 1,329 (приказ от 23.10.2023 № 730), отсюда 265,8 млн ₽ — сумма, при превышении которой организация или предприниматель теряли право на упрощёнку.
Точно так же индексировался и порог повышенных ставок: 150 млн ₽ × 1,329 = 199,35 млн ₽. Пока доход не превышал эту сумму, применялись обычные ставки, дальше — повышенные. Оба порога считали нарастающим итогом с начала года, а не помесячно.
Что изменилось с 2025 года
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ отменил повышенные ставки и сделал лимиты одноступенчатыми. С 2025 года порог дохода — 450 млн ₽ с индексацией на коэффициент-дефлятор, остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽, численность — 130 человек. Для перехода на УСН с 2025 года доход за 9 месяцев 2024 года не должен был превышать 337,5 млн ₽.
У кого за 2024 год доход перевалил за 265,8 млн ₽ и кто из-за этого потерял упрощёнку, закон дал право вернуться на неё с 1 января 2025 года — при условии, что суммарный доход по УСН и общей системе за 9 месяцев 2024 года не больше 337,5 млн ₽.
Частые вопросы
Какой лимит дохода на УСН был в 2024 году?
200 млн ₽ с индексацией на коэффициент-дефлятор 1,3291, то есть 265,8 млн ₽. Свыше этой суммы право на УСН утрачивалось с начала квартала, в котором произошло превышение.
Когда в 2024 году начинала действовать повышенная ставка?
Когда доход с начала года превышал 199,35 млн ₽ — это 150 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,329. Повышенные ставки применялись к базе начиная с квартала превышения.
Какой лимит по основным средствам действовал в 2024 году?
Остаточная стоимость основных средств не должна была превышать 150 млн ₽. Этот порог в 2024 году не индексировался.
Сколько человек могло работать в компании на УСН в 2024 году?
До 100 человек — для обычных ставок, до 130 — для повышенных. Превышение 130 человек означало утрату права на УСН.
Какой доход за 9 месяцев нужен был для перехода на УСН с 2024 года?
Для организации — не больше 149 512 500 ₽ за 9 месяцев 2023 года: это 112,5 млн ₽ с коэффициентом-дефлятором 1,329. Для ИП это ограничение при переходе не действовало.
Можно ли вернуться на УСН после превышения лимита в 2024 году?
Да, с 1 января 2025 года, если суммарный доход по УСН и общей системе за 9 месяцев 2024 года не превысил 337,5 млн ₽. Такое правило ввёл закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Лимит — это про налоги, а деньги — про экономику каждого товара
Посчитаю, где бизнес зарабатывает, а где теряет
Упереться в лимит упрощёнки обидно вдвойне, если часть выручки приносит убыток: платить больше налогов с оборота, который не кормит. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте и при смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.