Лимит расчёта наличными с физическими лицами

Указание № 5348-У называет участниками наличных расчётов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Лимит 100 000 ₽ считается по одному договору и не зависит от того, платят одной суммой или частями. В сумму входят и платежи после окончания срока договора: погашение долга по аренде после расторжения договора аренды тоже считается в тот же предел.

Гражданин, который платит или получает деньги вне своей предпринимательской деятельности, участником наличных расчётов в смысле Указания не становится. Поэтому организация вправе принять от него в кассу сумму больше 100 000 ₽, а он вправе внести её одной суммой. То же правило работает в обратную сторону: компания может выдать гражданину наличными больше 100 000 ₽, если сама выплата законна и оформлена документами.

Отдельный случай — самозанятый на НПД. Пока он не зарегистрирован как ИП, лимит на расчёты с ним не распространяется. Как только он получает статус ИП и заключает договор в рамках предпринимательской деятельности, действует общий предел.

Зависит от того, в каком качестве выступает предприниматель. Если ИП продаёт гражданину товар или услугу для личных нужд, перед нами расчёт с физическим лицом: лимита нет, покупатель может заплатить наличными любую сумму. Если ИП закупает оборудование или материалы для бизнеса у гражданина без статуса ИП, предел 100 000 ₽ по одному договору к этому расчёту не применяется.

Практический ориентир простой: смотрите на назначение платежа и статус второй стороны. Покупка для себя, личный заём, продажа личного имущества — лимита нет. Для лимита важно, кто вторая сторона: при расчёте ИП с организацией или другим ИП по договору в рамках предпринимательской деятельности действует предел 100 000 ₽; при расчёте с гражданином без статуса ИП этого предела нет.

Если сумма по договору для бизнеса больше предела, остаток проводят безналичным платежом на счёт гражданина. Дробить один договор на несколько бумаг с той же датой и тем же предметом, чтобы обойти лимит, не стоит: проверяющие смотрят на договор в целом, а не на число расписок.

Превышение предела наличных расчётов там, где он действует, — административное правонарушение по статье 15.1 КоАП РФ: штраф для должностных лиц и для организации. На расчёты с гражданами без статуса ИП этот состав не распространяется, потому что лимит к ним не применяется.

Наличные, принятые от гражданина сверх 100 000 ₽, сами по себе не лишают расходы обоснования: если сделка реальна и оформлена документами, оснований снимать расходы только из-за суммы платежа нет.