УСН лимит: до какой суммы можно применять упрощёнку

Коротко

Лимит УСН — это предельный годовой доход, при котором организация или ИП сохраняет право на упрощённую систему. В 2026 году он равен 490,5 млн ₽: базовые 450 млн ₽ умножены на коэффициент-дефлятор 1,090 (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Кроме дохода есть ограничения по стоимости основных средств и численности работников.

Какие лимиты действуют в 2026 году

Упрощёнка держится на трёх ограничениях. Первое — доход за год: не больше 490,5 млн ₽. Второе — стоимость основных средств: не больше 218 млн ₽. Третье — средняя численность работников: не больше 130 человек.

Доход считается нарастающим итогом с 1 января по кассовому методу: деньги, которые фактически пришли. Проверять сумму стоит каждый месяц — если лимит перевалит в середине года, право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло (пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса).

Что входит в доход для лимита

Выручка от продажи товаров, работ, услуг и имущественных прав — без НДС (пункт 1 статьи 346.15 и пункт 1 статьи 248 НК).
Внереализационные доходы по статье 250 НК — без НДС.
Не входят доходы из статьи 251 НК: например, залог, задаток, кредиты и займы, вклады в уставный капитал.
Не входят дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Авансы, полученные до перехода на УСН по договорам, которые исполняются уже на упрощёнке, тоже учитываются — по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 346.25 НК.

Порог, чтобы перейти на УСН

Для перехода организации на упрощёнку с 1 января 2027 года её доход за 9 месяцев 2026 года не должен превысить 367,875 млн ₽. Для ИП этот девятимесячный порог перехода не установлен. Это прежние 337,5 млн ₽, увеличенные по закону № 425-ФЗ. Уведомление о переходе подают до 31 декабря.

Порог дохода организации за девять месяцев рассчитывают с коэффициентом-дефлятором, установленным на год, предшествующий переходу. Для перехода с 2027 года: 337,5 млн ₽ × 1,090 = 367,875 млн ₽. Поэтому цифра для 9 месяцев 2026 года фиксированная.

Лимиты УСН в 2026 году

Показатель	Значение в 2026 году	Что будет при превышении
Доход за год	490,5 млн ₽	Право на УСН теряется с 1-го числа месяца превышения (п. 4 ст. 346.13 НК)
Доход организации за 9 месяцев для перехода с 2027 года	367,875 млн ₽	Перейти на УСН с 1 января 2027 года не получится
Стоимость основных средств	218 млн ₽	Утрата права на УСН
Средняя численность работников	130 человек	Утрата права на УСН
Порог освобождения от НДС	20 млн ₽ дохода за 2025 год	НДС на УСН: 5 % или 7 % без вычетов либо общие ставки с вычетами

Что меняется при превышении

Если доход, стоимость основных средств или численность вышли за предел, организация или ИП утрачивает право на упрощёнку с 1-го числа месяца нарушения (пункт 4 статьи 346.13 НК). Дальше налоги считают по общему режиму, а на УСН можно вернуться только со следующего года и при соблюдении условий перехода.

Отдельно стоит НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, в 2026 году плательщик УСН освобождён от НДС. При доходе от 20 до 272,5 млн ₽ можно выбрать ставку 5 %, от 272,5 до 490,5 млн ₽ — 7 %, обе без вычета входного НДС. Вместо них можно платить общие 22 %, 10 % или 0 % с вычетами.

Частые вопросы

До какой суммы можно применять УСН в 2026 году?

До 490,5 млн ₽ дохода за год. Это лимит для тех, кто уже на упрощёнке. Для перехода организации на УСН с 2027 года её доход за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн ₽. Для ИП этот порог перехода не установлен.

Лимит по УСН одинаков для ООО и ИП?

Да. Ограничения по доходу, стоимости основных средств и численности действуют и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей. С 2026 года лимит по основным средствам считают по балансовой стоимости по данным бухгалтерского учёта.

Как часто проверять доход, чтобы не слететь с УСН?

Лучше ежемесячно. Доход считают нарастающим итогом с начала года по кассовому методу, и превышение в любом месяце означает утрату права на УСН с 1-го числа этого месяца.

Входит ли НДС в доход для лимита?

Нет. Выручка и внереализационные доходы учитываются без НДС.

Что будет, если превысить лимит в декабре?

Право на УСН теряется с 1-го числа декабря — месяца, в котором произошло превышение. Налоги за этот месяц считают уже по общему режиму.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Лимит близко — пора считать деньги

Покажу, на чём бизнес зарабатывает и где теряет

Когда выручка подходит к порогу, важно понимать, что именно её разгоняет: прибыльные товары или убыточные, которые тянут оборот вверх. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые боятся, что рост выручки упрётся в лимит и принесёт убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»